新規居住者向けのノンドム制度と定額課税制度、2026：すべての49

Q: 新規居住者向けの特別な税制度がある国はどこですか。

Patrician.ch ボードの100の居住地のうち49か所が該当し、17か国にまたがります。ルガーノ（スイス）、コモ湖（イタリア）、サンモリッツ（スイス）、ポルトフィーノ（イタリア）、グスタビア（サン・バルテルミー島）、カプリ（イタリア）、カスカイス（ポルトガル）、アマルフィ海岸（イタリア）などです。

Q: 概算課税（lump sum）とは何ですか。

所得や資産ではなく、生活費を基礎として課される税です。スイス国内で就労しない外国人を対象に、一部の州で利用できます。課税標準は法定の最低額を踏まえて州と協議して定めるため、実効税率は収入ではなく世帯の状況によって決まります。

Q: これらの制度には期限がありますか。

多くは期間が限られており、一般に5年から10年の間で、その後は通常の居住者税率が適用されます。制度の適用期間中にのみ成り立つ計画は、終わりの日付がある計画です。移住の後ではなく、移住の前にモデル化すべき点です。

新たに到着する外国人のために設けられた制度。

100のアドレスのうち49は、到着した外国人に対して、現地の居住者とは異なる課税を行う法域にあります。

要点、10月時点2026

Patrician.ch のボードにある100のアドレスのうち49は、新たに到着する外国人向けの特別制度を運用する法域にあります。到着者を現地の居住者とまったく同じ条件で課税する法域は51です。
形態はさまざまです。所得ではなく生活費を基準とする課税、国外所得に対する定率課税、給与所得の一定割合を一定期間免除する方式、送金ベース課税などがあります。それぞれに独自の適用要件があり、多くは期間が限られています。
制度は税率そのものではありません。同じ国にある2のアドレスでも、制度、州や地域の付加税、富裕税をあわせて適用すると、実効税率は異なって現れます。ボードが国ではなくアドレスを採点するのはそのためです。
数値は2026年10月時点のものです。これらの制度のいくつかは、直近の24か月以内に改正されています。最新の条件は専門家にご確認ください。

このページの各居住地は、2026年10月10日から2026年10月28日の間に、公的情報源に照らして最終確認を行っています。各情報源は、それぞれのページに明記しています。

出典：Patrician.ch ボード。47の国と地域にわたる100の居住アドレスを対象とした独自のランキングです。税率、閾値、ルートには出典があります。生活費、安全性、学校、日照、美しさは Patrician.ch 編集部の指数です。数値は2026年10月時点のものです。更新日：2026年10月29日。引用の際は次のとおり記載してください：Patrician.ch, Non-dom and flat tax regimes for new residents, 2026: all 49, patrician.ch/answers/special-tax-regimes-for-new-arrivals/, 2026年10月。

ランキング

制度を適用した場合に最も多く手元に残る20の49制度。

制度を適用した独身の申告者について、$1,000,000に対する実効所得税の順に並べています。

プンタ・デル・エステ 🇺🇾 ウルグアイ属地主義課税：選択により、国外所得は到着年とその後の10年を含む11年間は課税されません。対象は、直前の2年間に居住者でなかった到着者で、ウルグアイに年183日を超えて滞在するか、不動産に UI 12.5 million を超えて、または適格ファンドに年 UI 625,000 を超えて投資する方です。

ジブラルタル 🇬🇮 ジブラルタル表示の税率はカテゴリー2の資格によるものです。課税対象は所得の最初の£118Kのみで、所得がいくらであっても税額は年£42,380が上限となり、下限は£37,000です。

Jersey 🇯🇪 ジャージーHigh Value Residency：ジャージーの不動産所得とその他の所得の最初の£1.25Mには20%、それを超える部分には1%が課され、最低税額は年£250Kです。住宅は£3.5M超、アパートは£1.75M超の物件の購入が条件となります。

20%

ツーク 🇨🇭 スイスツークでは、いまも導入されている21州のひとつとして、概算課税を選択できます。

21%

ルツェルン 🇨🇭 スイスルツェルン州では、就労しない外国人居住者に概算課税を選択でき、州の2026下限は647,100フランで、このボードに掲載された州のなかで最も高い水準です。

28%

サンモリッツ 🇨🇭 スイスグラウビュンデン州では、就労しない外国人居住者に概算課税を選択でき、課税標準は所得ではなく生活費を基に協議して決まります。

28%

サンファン 🇵🇷 プエルトリコ善意の居住者向けの Act 60：輸出サービス所得には4%、取扱高が$3M未満の場合は最初の5年間について2%が適用されます。

31%

プーケット 🇹🇭 タイLong-Term Resident ビザ：高度専門人材の給与所得には17%の定率課税、対象となる LTR カテゴリーには国外所得の全額免除があります。

33%

バンコク 🇹🇭 タイLong-Term Resident ビザ：高度専門人材の給与所得には17%の定率課税、対象となる LTR カテゴリーには国外所得の全額免除があります。

33%

リマソール 🇨🇾 キプロスnon-dom 資格は17年間で、€250,000ずつ5年単位であと2回延長できます。配当と利息は非課税で、キプロスの不動産を除きキャピタルゲイン税はありません。15年間海外にいた方がキプロスで最初に就く職の給与所得のうち、€55Kを超える部分には50%の免除があります。税務上の居住者となるには年60日からです。

34%

バレッタ 🇲🇹 マルタ非ドミサイルの居住者は、マルタに送金された所得にのみ課税されます。Global Residence Program では15%です。

34%

ルガーノ 🇨🇭 スイスティチーノ州の概算課税で、DBG 第14条に基づきます。スイスで就労しない外国人居住者が対象です。

35%

ヴェルビエ 🇨🇭 スイスヴァレー州の概算課税で、DBG 第14条に基づきます。スイスで就労しない外国人居住者が対象です。

36%

ツェルマット 🇨🇭 スイスヴァレー州の概算課税で、DBG 第14条に基づきます。スイスで就労しない外国人居住者が対象です。

36%

ギュスタード 🇨🇭 スイスベルン州の概算課税で、DBG 第14条に基づきます。スイスで就労しない外国人居住者が対象です。

36%

クイーンズタウン 🇳🇿 ニュージーランド新たに税務上の居住者となった方は、国外所得の大半について4年間課税されません。また、一般的なキャピタルゲイン税はありません。

38%

ジュネーブ 🇨🇭 スイスジュネーブでは概算課税を選択でき、課税標準は住居の家賃または賃貸価額の少なくとも7倍とみなされる支出額です。2026下限は、連邦税でCHF 435,000、ジュネーブ州税でCHF 426,357です。

40%

モントルー 🇨🇭 スイスヴォー州の概算課税で、DBG 第14条に基づきます。ヴォー州のリヴィエラでは、この制度が1世紀にわたり受け入れられてきました。

41%

アテネ 🇬🇷 ギリシャnon-dom の定額税で、国外所得の全額について年€100K、最長15年間適用されます。条件として、3年以内にギリシャで€500Kの投資を行います。家族1人につき年€20Kが加算され、外国人年金受給者には7%の定率課税もあります。

43%

ミコノス島 🇬🇷 ギリシャnon-dom の定額税で、国外所得の全額について年€100K、最長15年間適用されます。条件として、3年以内にギリシャで€500Kの投資を行います。家族1人につき年€20Kが加算され、外国人年金受給者には7%の定率課税もあります。

43%

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よくある質問

要点をまとめた回答。

新規居住者向けの特別な税制度がある国はどこですか。

Patrician.ch のボードにある100のアドレスのうち49が該当し、17か国にまたがっています。

ルガーノ（スイス）、コモ湖（イタリア）、サンモリッツ（スイス）、ポルトフィーノ（イタリア）、グスタビア（サン・バルテルミー島）、カプリ（イタリア）、カスカイス（ポルトガル）、アマルフィ海岸（イタリア）などが含まれます。

概算課税（lump sum）とは何ですか。

所得や資産ではなく生活費を基準とする課税で、スイスで就労しない外国人を対象に、一部のスイスの州で利用できます。

課税標準は法定の最低額を踏まえて州と協議して決まるため、実効税率は収入ではなく世帯の状況によって左右されます。

2026年時点でノンドム制度が残っている国はどこですか。

英国は2025年4月に non-dom 制度を廃止し、新たに到着する人を対象に、国外所得およびキャピタルゲインを4年間免除する制度に置き換えました。ボード上で、新規居住者に対して定額課税または送金ベース課税を今も適用している制度には、イタリア、スイス、ギリシャ、キプロス、マルタがあります。

各アドレスのページに、制度名とその条件を記載しています。

2026年のイタリアの定額税はいくらですか。

1月1日（2026年）以降に居住者となる方に対し、海外所得のすべてについて年€300,000、家族1人につき€50,000が加わり、最長15年間です。

それ以前に加入した方は、加入時の€100,000または€200,000の税率が維持されます（2026年予算法）。イタリア源泉の所得には通常の税率が適用されます。

これらの制度には期限がありますか。

多くは期間が限られており、一般に5年から10年の間で、その後は通常の居住者税率が適用されます。

制度の適用期間中にのみ成り立つ計画は、終わりの日付がある計画です。移住の後ではなく、移住の前にモデル化すべき点です。

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新たに到着する外国人のために設けられた制度。

制度を適用した場合に最も多く手元に残る20の49制度。

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新規居住者向けの特別な税制度がある国はどこですか。

概算課税（lump sum）とは何ですか。

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