プエルトリコのAct 60とは何ですか。
Act 60（プエルトリコ）：プエルトリコが誠実な居住者に提供する優遇制度です。輸出サービス所得には4%、プエルトリコ源泉の利子、配当、移住後のキャピタルゲインには0%が適用されます。2026年31月までに申請した認可が対象です。プエルトリコに居住する米国市民は、プエルトリコ源泉所得について連邦所得税を負いません。
高所得者にとってのサンフアン · 海外在住の米国市民への課税
スペインのベッカム法とは何ですか。
ベッカム法（スペイン）：海外から採用された人材やリモートワーカーを対象とするスペインの制度です。€600,000までのスペイン国内の給与所得に24%の定率で、6年間課税されます。富裕税が免除されるわけではありません。
高所得者にとってのスペイン
キャピタルゲイン税とは何ですか。
キャピタルゲイン税：資産を購入額より高く売却した際の利益に課される税です。通常は売却日の居住国が課税します。ボード上の100拠点のうち39拠点では、居住者の上場有価証券に課税しません。
キャピタルゲイン税のない国 · 事業売却を拠点別に比較
ジブラルタルのカテゴリー2とは何ですか。
カテゴリー2（ジブラルタル）：ジブラルタルは所得のうち最初の£118,000にのみ課税するため、所得額にかかわらず税額は年間£42,380が上限となり、下限は£37,000です。
高所得者にとってのジブラルタル
投資による市民権取得とは何ですか。
投資による市民権取得：投資または寄付と引き換えに、居住権だけでなくパスポートを得る制度です。最も古いプログラムはセントクリストファー・ネイビスで1984年から、アンティグア・バーブーダは2013年から続いています。マルタのプログラムは2025年4月にEU司法裁判所によって無効とされました。
セントクリストファー・ネイビス · パスポートのランキング
キプロスのノンドム制度とは何ですか。
キプロスのノンドム：キプロスの新規居住者向けの資格で、17年間有効です。2026年目からは、1回あたり€250,000を前納することで、5年ずつ最大2回延長できます。配当と利子は非課税、キプロスの不動産を除きキャピタルゲイン税もかかりません。キプロス国外に15年間居住していた人は、年間€55,000を超える給与の半額が17年間免除されます。税務上の居住は年間60日から開始できます。
高所得者にとってのリマソール · ノンドム制度の比較一覧
みなし譲渡とは何ですか。
みなし譲渡：多くの出国税の根拠となる法的な擬制です。出国の日に、資産を時価で売却したものとみなされ、その利益に売却したときと同様に課税されます。
カナダの出国税 · 南アフリカの出国税
二重課税防止条約とは何ですか。
二重課税防止条約:2か国間で、所得の種類ごとにどちらが課税するかを定め、双方が課税する場合には税額控除を認める協定です。双方があなたを居住者と主張する場合は、振り分け規定（タイブレーカー条項）が居住地を決定します。
ロンドンからの移住
実効税率とは何ですか。
実効税率：最高限界税率ではなく、所得全体に占める税額の割合です。ロンドンの最高税率は45%ですが、Patrician.chのモデルでは、同地で得た$1,000,000の実効税率は43%となります。ボード上の税率はすべて、入力された所得に基づいて算出した実効税率です。
$1M、$3M、$10Mが最も多く手元に残る国
出国税とは何ですか。
出国税：居住を放棄する際に、居住中に積み上がったものの未売却の含み益に課される税です。カナダ、フランス、イスラエル、オーストラリア、ドイツ、オランダ、ノルウェー、南アフリカ、スペイン、日本、オーストリア、デンマーク、ポーランド、韓国、ベルギーが出国時に課税しており、納税猶予の規定は国ごとに異なります。
国別の出国税 · 出国税の全ページ
英国のFIG制度とは何ですか。
FIG制度（英国）：英国への新規到着者に、国外所得とキャピタルゲインについて4年間の軽減を認める制度です。直前の10年間に英国居住者でなかった人が対象となります。2025年4月6日から、ノンドムの送金課税方式に代わりました。
高所得者にとってのロンドン
ゴールデンビザとは何ですか。
ゴールデンビザ（投資による居住権）：不動産、ファンド、事業など、要件を満たす投資と引き換えに居住権を付与する制度です。すでに終了した国もあり、スペインは2025年4月、オランダとオーストラリアは2024年に終了しました。モナコとケイマン諸島は、この名称のプログラムはありませんが、資本と引き換えに居住権を認めています。
欧州で現在も利用できるゴールデンビザ · 投資による居住権取得ルート
ギリシャのノンドム定額課税とは何ですか。
ギリシャのノンドム定額課税：ギリシャの新規居住者に対し、すべての国外所得に年間€100,000の定額で15年間課税する制度です。国外の年金受給者には、別途7%の定率が適用されます。
高所得者にとってのギリシャ · ノンドム制度の比較一覧
ジャージー島のハイバリュー居住とは何ですか。
ハイバリュー居住（ジャージー島）：富裕層の新規居住者向けにジャージー島が設けた制度です。ジャージー島の不動産所得とその他の所得のうち最初の£1.25Mには20%、それを超える部分には1%が課され、最低税額は年間£250,000、取得する住宅は£3.5Mを超える必要があります。
高所得者にとってのジャージー島
HNWIとUHNWIとは何ですか。
HNWIとUHNWI：ハイネットワース個人（HNWI）は、主たる住居を除き、流動性の高い投資可能資産を$1百万以上保有する人です。超富裕層（UHNWI）は、通常$30百万以上を保有します。ヘンリー・アンド・パートナーズは、最初の定義で富裕層を数えています。
富裕層に適した国
ポルトガルのIFICIとは何ですか。
IFICI（ポルトガル）：ポルトガルのNHR制度の後継です。要件を満たす新規居住者は、10年間、20%の定率で納税します。NHR自体は2024から新規申請の受付を終了しました。
高所得者にとってのポルトガル
フランスのインパトリエート制度とは何ですか。
インパトリエート制度（フランス）：海外から採用された人に対し、フランスは給与所得の30%を最長8年間免除します。フランスの富裕税は不動産のみが対象で、€1.3Mを超える部分に課されます。
高所得者にとってのフランス
相続税と遺産税とは何ですか。
相続税と遺産税：死亡時に移転する財産に課される税です。遺産税は米国のように遺産全体に課税します。相続税は各相続人が受け取る持分に課税し、配偶者や子には通常、低い税率が適用されます。ボード上の47の国と地域のうち26は、いずれも課税していません。
相続税のない国
イタリアの定額課税（第24条の2）とは何ですか。
イタリアの定額課税（第24条の2）：イタリアの新規居住者に対し、国外所得の額にかかわらず、すべての国外所得に年額で固定の税を課す制度です。2026年1月以降に居住者となる人は年間€300,000、家族1人につき€50,000が加算され、最長15年間適用されます。それ以前に加入した人は、加入時の€100,000または€200,000の税額が維持されます。
スイスの定額課税とイタリアの定額課税 · 高所得者にとってのイタリア
スイスの定額課税（一括課税）とは何ですか。
定額課税（スイス）：スイスに居住するが就労はしない外国人を対象に、所得ではなく、みなし生活費を課税基準とするスイスの税制です。基準額は住居の家賃または賃貸価値の少なくとも7倍で、連邦の下限は2026の場合でおよそCHF 435,000、これに各州の最低額が加わります。チューリッヒはもはや提供していません。
スイスの定額課税とイタリアの定額課税 · 高所得者にとってのスイス
マルタのグローバル居住プログラムとは何ですか。
マルタ・グローバル居住プログラム：マルタは、ドミサイル（本拠）を持たない居住者に対し、マルタに持ち込んだ所得にのみ課税します。グローバル居住プログラムでは税率は15%です。
高所得者にとってのバレッタ
富裕層の移住とは何ですか。
富裕層の移住：ヘンリー・アンド・パートナーズによる、各国で1年間に純増減する富裕層の人数の予測です。国単位の数値であり、都市単位ではありません。2025年については、ボード上で純流入が最大となるのはUAEで+9,800、純流出が最大となるのは英国で−16,500と予測しています。
富裕層の移住先
英国のノンドム制度とは何でしたか。
ノンドム（英国）：外国にドミサイルを持つ居住者が、資金を英国に持ち込まない限り、国外所得とキャピタルゲインを英国の課税対象外にできた英国の制度です。2025年4月6日に廃止されました。後継は居住を基準とする制度で、新規到着者は国外所得とキャピタルゲインについて4年間の軽減を受けられ、英国の相続税は10年間の居住に応じて課されるようになりました。
英国のノンドムの移住先 · 欧州のノンドム制度の比較
送金課税方式とは何ですか。
送金課税方式：国外所得を、国内に持ち込んだときにのみ課税する方式です。マルタがこの方式を採っています。タイは、2024年1月1日以降、180日以上滞在する居住者が送金した国外所得に課税しています。
新規到着者向けの特別制度
スペインの連帯税とは何ですか。
スペインの連帯税：スペインの国税で、純資産が€3Mを超える部分に対し、1.7%、2.1%、そして€10.7Mを超える部分には3.5%の税率で課されます。納付済みの州の富裕税は控除されます。通常は独自の富裕税を免除しているマドリードとアンダルシアでも、この税が施行されている間は、同額を各州が自ら徴収します。
マドリードの富裕税 · マルベーリャの富裕税
税務上の居住地とは何ですか。
税務上の居住地：全世界所得に対して課税する権利を持つ国です。多くの国では、課税年度に183日以上滞在すると居住者とみなされ、住居、家族、事業上の利害がどこにあるかも考慮される場合が少なくありません。2か国が同時にあなたを居住者と主張する場合は、両国間の租税条約にある振り分け規定（タイブレーカー条項）によって決まるのが通常です。
選び方
米国の国籍離脱税とは何ですか。
米国の国籍離脱税：米国市民にとって、米国を離れるだけでは何も変わりません。米国は居住地を問わず市民に課税するためです。市民権を放棄した場合、または長期保有のグリーンカードを手放した場合は、全資産を売却したものとみなされ、非課税枠を超える長期譲渡益には最大23.8%の税率で課税されます。
海外在住の米国市民への課税 · 米国の出国税
富裕税とは何ですか。
富裕税：純資産に対し、収益の有無を問わず毎年課される税です。ボード上の100拠点のうち36拠点が導入しており、スイスの各州とスペインも含まれます。スイスの税率は低く、ツークは最高でも約0.22%です。スペインは最高で3.5%に達します。
富裕税のない国 · 拠点別の富裕税
