国別
子が負担する税額を、国別に見ます。
各国とも、配偶者と子に適用される国の規定に基づいて読み解いています。州、地域、カントンが独自の規定を設けている場合は、各居住地のページに記載しています。
相続税が一切ない国：26
| 国 | 子が負担する税 | ルール | ボード掲載分 |
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| UAE | なし | UAEには相続税も遺産税もありません。出典：UAE財務省。 | ドバイ、アブダビ |
| アンギラ | なし | アンギラには相続税、遺産税、贈与税がありません。出典：アンギラ政府。 | アンギラ |
| セントクリストファー・ネイビス | なし | セントクリストファー・ネーヴィスには相続税も遺産税もありません。出典：セントクリストファー・ネーヴィス内国歳入庁。 | クリストフ・ハーバー |
| ケイマン諸島 | なし | ケイマン諸島には相続税、遺産税、贈与税がありません。出典：ケイマン諸島政府。 | ジョージタウン |
| アンティグア・バーブーダ | なし | アンティグア・バーブーダには相続税も遺産税もありません。出典：アンティグア・バーブーダ内国歳入庁。 | セントジョンズ |
| タークス・カイコス諸島 | なし | タークス・カイコス諸島には相続税も遺産税もありません。出典：タークス・カイコス諸島政府。 | プロビデンシャルズ |
| バハマ | なし | バハマには相続税、遺産税、贈与税がありません。出典：バハマ内国歳入庁。 | ナッソー |
| アンドラ | なし | アンドラには相続税も贈与税もありません。出典：アンドラ税法典。 | アンドラ・ラ・ベリャ |
| ジブラルタル | なし | ジブラルタルには相続税も遺産税もありません。出典：ジブラルタル政府。 | ジブラルタル |
| パナマ | なし | パナマには相続税も遺産税もありません。出典：パナマ税務総局（DGI）。 | パナマシティ |
| 英領ヴァージン諸島 | なし | 英領ヴァージン諸島には相続税、遺産税、贈与税がありません。出典：BVI内国歳入庁。 | ヴァージン・ゴルダ |
| バルバドス | なし | バルバドスには相続税も遺産税もありません。出典：バルバドス歳入庁。 | プラチナ・コースト |
| シンガポール | なし | シンガポールは2008年に遺産税を廃止しました。出典：シンガポール内国歳入庁（IRAS）。 | シンガポール |
| 香港特別行政区 | なし | 香港は2006年に遺産税を廃止しました。出典：香港税務局。 | 香港 |
| チェコ | なし | チェコは2014年に相続税を廃止しました。相続財産は所得税も非課税です。出典：チェコ財務行政当局。 | プラハ |
| ジャージー | なし | ジャージーには相続税がありません。ジャージー内の動産には、最大0.75%の遺言検認印紙税がかかります。出典：ジャージー政府。 | ジャージー |
| キプロス | なし | キプロスは2000年に遺産税を廃止しました。出典：キプロス税務局。 | リマソール |
| ニュージーランド | なし | ニュージーランドは1992年に遺産税を廃止しました。出典：ニュージーランド内国歳入庁。 | クイーンズタウン |
| インドネシア | なし | インドネシアには相続税がなく、相続財産は所得税も非課税です。相続した不動産を登記する際には、土地建物取得税がかかる場合があります。出典：インドネシア税務総局。 | バリ |
| オーストラリア | なし | オーストラリアには相続税も遺産税もありません。相続人が相続した資産を後に売却する際には、キャピタルゲイン税が生じることがあります。出典：オーストラリア税務局。 | シドニー |
| オーストリア | なし | オーストリアは2008年に相続税と贈与税を廃止しました。オーストリアの不動産が移転する際には、不動産取得税が引き続きかかります。出典：オーストリア連邦財務省。 | ウィーン、キッツビューエル |
| イスラエル | なし | イスラエルは1981年に遺産税を廃止しました。出典：クネセト調査情報センター。 | テルアビブ |
| フランス領ポリネシア | なし | 仏領ポリネシアでは、1994年の議決第94-141号以降、相続税がかかりません。ただし、フランス本土に居住する相続人や、本土にある資産には、フランスの相続税が引き続き及びます。出典：仏領ポリネシア公証人会議所。 | ボラボラ |
| アルゼンチン | 市内では課税なし | アルゼンチンには国の相続税がなく、ブエノスアイレス市も課税していません。別の管轄であるブエノスアイレス州は、同州に居住する相続人と同州内の資産について、無償移転に課税しています（法律第14,044号、子の場合の最高税率で約7%）。出典：ブエノスアイレス州法第14,044号、La Nación 2025年12月。 | ブエノスアイレス |
| メキシコ | なし | メキシコには連邦の相続税がなく、相続財産は所得税も非課税です。出典：メキシコ税務庁（SAT）。 | ロスカボス、カンクン、トゥルム |
| リヒテンシュタイン | なし | リヒテンシュタインは2011年に相続税と贈与税を廃止しました。出典：リヒテンシュタイン税務当局。 | ファドゥーツ |
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私の所得で比較する →税はあるが、配偶者と子は非課税：6
| 国 | 子が負担する税 | ルール | ボード掲載分 |
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| モナコ | なし | モナコでは、配偶者、子、親が非課税です。兄弟姉妹は8%、その他の相続人は最大16%です。出典：モナコ税務局。 | モナコ |
| モンテネグロ | なし | モンテネグロでは、相続した不動産に不動産移転税が課され、150,000 EURまでは3%、それを超え500,000 EURまでは5%、それ以上は6%です。ただし、第一順位の相続人（配偶者、子、親）は非課税です。出典：モンテネグロ不動産移転税法第11条および第14条。 | ティヴァト |
| クロアチア | なし | クロアチアの相続税率は4%ですが、配偶者、子、親は非課税です。出典：クロアチア税務当局。 | フヴァル |
| ポルトガル | なし | ポルトガルは相続に対して10%の印紙税を課しますが、配偶者、子、親は非課税です。出典：印紙税法典（Código do Imposto do Selo）。 | リスボン、カスカイス、キンタ・ド・ラゴ |
| スイス | なし | スイスには連邦の相続税がなく、各カントンが定めます。配偶者はすべてのカントンで非課税で、子はヴォー、ヌーシャテル、アッペンツェル・インナーローデンを除くすべてのカントンで非課税です。ルツェルンの一部の自治体は子にも課税します。出典：スイス連邦税務局、Homburger、2025年11月。 | ツーク、ルツェルン（CHF 100,000超の部分に1.6%から2%）、チューリッヒ、ルガーノ、モントルー（CHF 1M超の部分に最大6.3%）、サンモリッツ、ヴェルビエ、グシュタード、ジュネーブ、ツェルマット |
| ルクセンブルク | 法定相続分についてはゼロ | ルクセンブルクでは、子と、共通の子がいる配偶者について、法定相続分の範囲内で相続する財産が非課税です。出典：ルクセンブルク登録局。 | ルクセンブルク |
子の税率が5%以下の国：5
| 国 | 子が負担する税 | ルール | ボード掲載分 |
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| ウルグアイ | ウルグアイの不動産には3% | ウルグアイには相続税も遺産税もありませんが、死亡によりウルグアイの不動産が移転する際には、財産移転税が相続人に3%（直系以外は4%）課されます。出典：Impuesto a las Trasmisiones Patrimoniales、第19編、IMPO。 | プンタ・デル・エステ |
| マルタ | マルタの不動産に対して5% | マルタには相続税がありませんが、死亡によりマルタの不動産が移転する際には、5%の税がかかります。出典：マルタ文書・移転税法。 | バレッタ |
| ドミニカ共和国 | 3% | ドミニカ共和国は、1950年の法律第2569号に基づき、控除後の遺産に3%を課します。国外在住の相続人に対する割増課税は、2012年に憲法裁判所が無効としました（TC/0033/12）。同税の廃止を目指す2024年の上院法案は、法律としては確認されていません。出典：1950年法律第2569号、DGII。 | カサ・デ・カンポ |
| タイ | THB 100M超に5% | タイは、THB 100百万を超える相続に対し、直系卑属と親には5%、その他の相続人には10%を課します。配偶者は非課税です。出典：仏暦2558年相続税法。 | プーケット、バンコク |
| イタリア | €1Mを超える部分に4% | イタリアは、配偶者と子それぞれに対し、各€1,000,000の控除額を超える部分に4%を課します。出典：相続・贈与統一法（Testo unico successioni e donazioni）。 | ローマ、ヴェネツィア、トスカーナ、コルティナ・ダンペッツォ、コモ湖、アマルフィ海岸、カプリ、ポルト・チェルボ、ポルトフィーノ、ミラノ、フォルテ・デイ・マルミ |
子に5%超で課税される国：9
| 国 | 子が負担する税 | ルール | ボード掲載分 |
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| バミューダ | バミューダの不動産に最大21% | バミューダには、いわゆる相続税はありませんが、バミューダ内の資産（現地の不動産、バミューダ・ドル建て口座、現地の株式）には、BMD 100,000を超える部分に5.25%から21%の遺産印紙税がかかります。配偶者への遺贈は控除できます。所有者がバミューダの身分を有する場合は、家族の居住用として指定した1軒の住宅も控除できます。バミューダ国外の資産は対象外です。出典：1976年印紙税法、バミューダ政府。 | タッカーズタウン |
| スペイン | 地域ごとに設定 | スペインは国の税率表に基づき最大34%を課し、各地域が独自の軽減措置を設けています。配偶者と子の負担をほぼゼロまで軽減する地域も複数あります。出典：1987年法律第29号、各地域の法律。 | マドリード（0.5%未満）、パルマ（なし）、マルベーリャ（0.5%未満）、バルセロナ、イビサ（なし） |
| フランス | 最大45% | フランスは配偶者を非課税とし、子には親1人につき€100,000の控除額を超える部分に、最大45%までの累進税率で課税します。出典：一般租税法典（Code général des impôts）第777条および第779条。 | プロヴァンス、カンヌ、ニース、メジェーヴ、サントロペ、パリ、クールシュヴェル |
| ギリシャ | 1%歳から10%歳 | ギリシャは、€150,000の控除額を超える部分について、子に1%から10%を課し、未成年の子には€400,000を課します。出典：ギリシャ財産税法典（法律第5219/2025号）。 | アテネ、ミコノス |
| 米国 | $15Mを超える部分に40% | 米国は、2026年に1人あたり$15Mを超える遺産に40%を課します。米国市民の配偶者は非課税で相続します。出典：IRS、One Big Beautiful Bill Act。 | アスペン、コーラルゲイブルズ、ネープルズ、バルハーバー、パームビーチ、モンテシート、ニューポートビーチ、マウイ、マリブ、マイアミ、オースティン、ビバリーヒルズ、ダラス、サンフランシスコ、ニューヨーク、ラスベガス、ハンプトンズ |
| ドイツ | 最大30% | ドイツは、子に各€400,000の控除額を超える部分について7%から30%を課します。配偶者の控除額は€500,000で、それを超える部分には同じ税率表が適用されます。出典：相続税法（Erbschaftsteuergesetz）。 | ミュンヘン |
| 日本 | 最大55% | 日本は、相続人に最大55%までの累進税率で課税します。配偶者には大きな税額控除があります。出典：国税庁。 | 東京 |
| サン・バルテルミー島 | €150,000超で課税 | サン・バルテルミー島は、独自の租税法典（Code des contributions）に基づき、子にも、より遠い相続人にも、相続税と贈与税を課します。2024年の改正では、子1人あたり€150,000の控除額が設けられ、直系への贈与には基本税率25%が適用されます。出典：サン・バルテルミー租税法典、議決第2024-038 CT号。 | グスタビア |
| 英国 | 40% | 英国は、£325,000を超える遺産に40%を課し、子に遺す住宅にはさらに別の枠があります。配偶者は非課税で相続します。2025年4月以降は、直近20年のうち10年の居住実績に応じて課税対象となります。出典：HMRC。 | ロンドン |
現地の税はないが、域外の税が移住者に及ぶ国：1
| 国 | 子が負担する税 | ルール | ボード掲載分 |
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| プエルトリコ | 現地では課税なし | プエルトリコは、2017年8月6日に遺産税と贈与税を廃止しました（法律第76-2017号）。米国本土で生まれた米国市民がプエルトリコに移住しても、$15Mを超える部分に40%が課される連邦遺産税の対象のままです。プエルトリコで生まれ、同地に居住する米国市民は、同税については非居住者として扱われます。出典：プエルトリコ法律第76-2017号、Journal of Financial Planning 2019年5月。 | サンファン |
規定が国より下位で定められる場合。
サンモリッツ：グラウビュンデン州は、2021年以降、配偶者、子、親を非課税としています。その他の相続人には州が5%から15%を課し、サンモリッツがさらに2%から10%の自治体税を上乗せします。
ルツェルン：ルツェルン州は子を非課税としていますが、ルツェルン市は子に独自の税を課し、CHF 100,000を超える相続分の全額に対して1.6%から2%です。配偶者は非課税です。
モントルー：モントルーは、子に課税する3カントンの一つ、ヴォー州にあります。子はCHF 1,000,000までは非課税で相続できます。それを超えると控除額は減少し、CHF 1,100,000で消滅します。それより大きな相続分は全額に課税され、州税率は最大3.5%まで上がり、これにモントルーの自治体付加税として州税の80%が加わり、最高で6.3%となります。スイスで就労したことのない外国人は半額で、最高で3.15%です。配偶者は非課税です。
マルベーリャ：アンダルシア州は、配偶者と子に€1,000,000の控除額を認め、それを超える税額を99%減額するため、税額の1%は納税が必要です。
イビサ：バレアレス諸島は、2023年7月以降、配偶者、子、親の相続に対して100%の軽減を認めています。
パルマ：バレアレス諸島は、2023年7月以降、配偶者、子、親の相続に対して100%の軽減を認めています。
バルセロナ：カタルーニャ州は子に課税し、相続額が増えるほど軽減が縮小するため、大きな遺産ではかなりの割合を納めることになります。
ジュネーブ：ジュネーブは配偶者、子、親を非課税としていますが、被相続人が直近3回の確定課税のいずれかで支出課税（定額課税）を受けていた場合は除きます。
マドリード：マドリードは、配偶者と子に対し、上限なしで税額の99%を減額するため、税額の1%は納税が必要です。
ハンプトンズ:1人あたり$15Mを超える部分に40%の連邦遺産税がかかり、これに最大16%のニューヨーク州遺産税が加わります。米国市民の配偶者は非課税で相続します。
ニューヨーク:1人あたり$15Mを超える部分に40%の連邦遺産税がかかり、これに最大16%のニューヨーク州遺産税が加わります。米国市民の配偶者は非課税で相続します。
マウイ:1人あたり$15Mを超える部分に40%の連邦遺産税がかかり、これに最大20%のハワイ州遺産税が加わります。米国市民の配偶者は非課税で相続します。
相続を、所得税、譲渡益課税、富裕税と並べて国別に見る：富裕層に適した国。
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