回答 · 2026年10月時点
米国の出国税。
2026における米国の出国税は、$910,000を超える未実現純利益に対して最大23.8%です。納税義務を負うのは、市民権または長期保有のグリーンカードを放棄する対象外国移住者のみです。パスポートを保持したまま出国する場合、米国人に費用は生じません。
要点、10月時点2026
- 米国市民は、居住地を問わず全世界所得に米国の税を負います。出国税が適用されるのは、市民権、または直近15年のうち少なくとも8年保有したグリーンカードを放棄する場合に限られ、対象は対象外国移住者のみです。
- 対象とは、3つの判定のうち1つでも該当することを指します。2026に国籍放棄する前の5年間の平均年間純所得税額が$211,000を超えること、純資産が$2,000,000以上であること（物価調整なし）、またはForm 8854で米国の納税遵守5年分を完全に証明できないことです。
- 対象外国移住者は、国籍放棄の前日に全世界の財産を時価で売却したものとみなされます。$910,000を超える純利益に課税され、長期譲渡益には最大23.8%が課されます。利益が$4,000,000の場合は$735,420です。
- IRAなどの口座は、前日に全額が払い出されたものとみなされ、早期引出ペナルティなしで通常所得として課税されます。米国の雇用主からの繰延報酬には、代わりに30%の源泉徴収がかかります。
- 国籍放棄後、対象外国移住者から米国人への贈与や遺贈は、2026に年間$19,000を超える部分について、受取人に40%で課税されます。
- 国籍放棄に係る国務省の手数料は、13月2026以降の予約分から$2,350に代わり$450に引き下げられました。202610月時点の情報です。税務上の助言ではありません。売却や移住については、数値を頼りにする前に専門家にご確認ください。
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出典：Patrician.ch ボード。47の国と地域にわたる100の居住地を対象とした独自のランキングです。税率、基準額、ルートには出典を付しています。生活費、治安、学校、日照、景観はPatrician.chの編集指標です。数値は2026年10月時点です。更新日：。引用：Patrician.ch、米国の出国税 2026：国籍放棄で誰に課税され、いくらになるか、patrician.ch/answers/us-exit-tax/、2026年10月。
