关键数字
来源：Patrician.ch 榜单，涵盖 47 个国家和地区共 100 个居住地址的原创排名。税率、门槛与路径均有出处。生活成本、安全、学校、阳光与美感为 Patrician.ch 编辑指数。数据截至 2026 年 10 月。更新于 。引用格式：Patrician.ch，图解：一个国家何时认定您为居民，2026，patrician.ch/visuals/mapped-tax-residence-days-2026/，2026 年 10 月。
183 天规则只是 1 项标准之一，各国的计算口径也不同：按公历年度、税务年度、任意 12 个月，或跨越 3 年。地图依据榜单上各国家和地区公布的天数标准为其着色。
22 个以 183 天计算。4 个按停留月数计算，5 个采用其他计算方式，5 个完全不设天数标准，而是看住所、家庭或经济联系。11 个不征收个人所得税。
在其中大多数国家，拥有住所或家庭，所需停留的天数要少得多，即可成为居民。答案页逐一引述各项标准及其法律出处。
Patrician.ch 研究部
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| 国家 | 天数标准 |
|---|---|
| 安道尔 | 公历年度内超过 183 天。短暂离境视为在境内，除非能证明在他国具有税务居民身份。 |
| 阿根廷 | 不设天数标准。外国人在境内停留 12 个月后成为居民。 |
| 澳大利亚 | 超过收入年度的一半，即“183 天标准”，除非惯常居所在境外且无意在当地定居。 |
| 奥地利 | 停留超过 6 个月。纳税义务随后追溯至最初的 6 个月。 |
| 巴巴多斯 | 收入年度内超过 182 天。 |
| 克罗地亚 | 在 1 或 2 个公历年度内停留至少 183 天。 |
| 塞浦路斯 | 公历年度内超过 183 天。或 60 天，且与塞浦路斯有联系，并在其他任何单一国家停留不超过 183 天。 |
| 捷克 | 公历年度内 183 天或以上。 |
| 多米尼加共和国 | 财政年度内超过 182 天，无论是否连续。 |
| 法国 | 法规中未作规定。官方指引在多数情况下，将一年中停留超过 6 个月视为主要停留地。 |
| 德国 | 连续停留超过 6 个月，自第一天起算。短暂中断不计。仅为探访、休闲或疗养而停留不超过 1 年的，不计入。 |
| 直布罗陀 | 一个评税年度内至少 183 天，或连续 3 年内超过 300 天。 |
| 希腊 | 任意 12 个月内超过 183 天。居民身份自入境停留的第一天起算。 |
| 香港 | 一个评税年度内超过 180 天，或连续 2 年内超过 300 天。 |
| 印度尼西亚 | 12 个月内超过 183 天。 |
| 以色列 | 属推定而非固定规则：税务年度内 183 天或以上，或税务年度内 30 天或以上，且该年度与前 2 年合计 425 天或以上。不足一天的部分按一天计。 |
| 意大利 | 在税务期间的大部分时间身处境内：183 天或以上，闰年为 184 天。不足一天的部分计入。 |
| 日本 | 不设天数标准。连续持有居所满 1 年或以上。 |
| 泽西岛 | 没有固定天数标准。连续 4 年平均每年到访超过 90 晚，则自第 5 年起成为居民。 |
| 列支敦士登 | 停留超过 6 个月。 |
| 卢森堡 | 停留超过 6 个月。 |
| 马耳他 | 依据税务机关的指引，一年内超过 183 天。 |
| 墨西哥 | 无。 |
| 黑山 | 税务年度内超过 183 天。 |
| 新西兰 | 任意 12 个月内超过 183 天。在任意 12 个月内离境超过 325 天且在新西兰没有永久居所的，居民身份终止。 |
| 巴拿马 | 当年或前一财政年度内超过 183 天，无论是否连续。 |
| 葡萄牙 | 在当年开始或结束的任意 12 个月内超过 183 天，无论是否连续。 |
| 波多黎各 | 适用美国联邦的真实居民标准：税务年度内在波多黎各至少 183 天，或满足 4 项其他停留标准中的 1 项。 |
| 新加坡 | 在评税年度前一公历年度内，身处新加坡或受雇于新加坡 183 天或以上。 |
| 西班牙 | 公历年度内超过 183 天。 |
| 瑞士 | 从事有偿活动的 30 天，或无有偿活动的 90 天。短暂中断不计，且天数不与公历年度挂钩。 |
| 泰国 | 税务年度内 180 天或以上，可为 1 次或多次停留。 |
| 阿拉伯联合酋长国 | 连续 12 个月内 183 天或以上。或对于阿联酋或海合会国家公民，或在阿联酋拥有永久住所、工作或业务的居留许可持有人，为 90 天或以上。 |
| 英国 | 税务年度内 183 天或以上。 |
| 美国 | 实质性停留标准：当年 31 天，且 3 年内合计 183 天，其中前一年的天数按 1/3 计，再前一年的天数按 1/6 计。 |
| 乌拉圭 | 公历年度内超过 183 天。 |
| 安提瓜和巴布达 | 自 2016 年 7 月 1 日起，就业收入不再征收所得税。《所得税法》仍对居民作出界定：在安提瓜和巴布达拥有永久住所且当年有一定停留，停留 183 天或以上，较短的停留与某个 183 天或以上的年度前后相接，或永久居民证持有人停留 30 天或以上。 |
| 巴哈马 | 没有直接税法律，因此国内法中没有界定税务居民身份或设定其标准的规定。 |
| 圣基茨和尼维斯 | 个人所得税已于 1980 年废除。税务局关于税务居民的指引涉及公司。 |
| 安圭拉 | 依据《经济居留法》取得的税务居民证明：每个公历年度在安圭拉至少 45 天，在任何其他国家不足 183 天，每年缴纳 US$75,000 的一次性总额税，并持有 US$400,000 或以上的获批房产。 |
| 百慕大 | 不征收个人所得税。百慕大向经合组织提交的说明中，没有针对个人的税务居民标准。 |
| 英属维尔京群岛 | 不征收所得税。该地区征收工资税、房产税和印花税。 |
| 开曼群岛 | 没有直接税，开曼法律中也没有界定税务居民身份的规定。 |
| 法属波利尼西亚 | 不征收一般性个人所得税。税务机关不出具税务居民证明，只出具证明某人已登记缴纳其所管理税种的证明书。 |
| 摩纳哥 | 对居民不征收所得税，但依据 1963 与法国的税收协定，法国公民除外。符合 3 项条件中的 1 项或以上的许可持有人，可获税务居民证明：在摩纳哥超过 183 天、在摩纳哥设有主要营业地，或一年中大部分时间在摩纳哥度过。 |
| 圣巴泰勒米 | 在圣巴特勒米的税务住所，须居住满 5 年后才成立。最初 5 年，新居民按法国居民纳税。 |
| 特克斯和凯科斯 | 没有直接税法律，当地法律中也没有界定税务居民身份的规定。 |
来源：Patrician.ch，各国税务居民认定标准及其法律出处。截至 2026 年 22 月。每个数字背后的页面：patrician.ch/answers/tax-residence-tests-by-country/。
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Patrician.ch，各国税务居民认定标准及其法律出处。截至 2026 年 22 月。
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不是。这是基于已公布规则与数据的比较研究。
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所得税按已公布的2026年规则计算。社会保险缴费、多数扣除项及税收协定均未纳入模型。数字针对非美国籍的单身申报人。财富税、离境税与您的护照，将在您以自己的数字运行引擎时一并计入。不构成建议。居留规则变动频繁，行动前请先核实。
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