当一个国家称您为居民时。

公历年度内超过 183 天。短暂离境视为在境内，除非能证明在他国具有税务居民身份。

其他测试主要活动基地或经济利益中心位于安道尔。

来源：安道尔个人所得税法（Llei 5/2014），第 8 条

不设天数标准。外国人在境内停留 12 个月后成为居民。

其他测试拥有永久移民居留身份。

来源：阿根廷所得税法（Ley 20.628），第 116 条

超过收入年度的一半，即“183 天标准”，除非惯常居所在境外且无意在当地定居。

其他测试居住测试、住所测试和英联邦退休金测试。

来源：澳大利亚税务局，183 天测试

停留超过 6 个月。纳税义务随后追溯至最初的 6 个月。

其他测试住所：保有并使用的住宅。

来源：奥地利联邦税收通则（BAO），第 26 条

收入年度内超过 182 天。

其他测试通常居民：在巴巴多斯拥有永久住所，并已通知打算在当地连续居住至少 2 个收入年度。

来源：巴巴多斯所得税法，第 73 章，第 85 条，由巴巴多斯税务局引述（PPG 004/2020）

在 1 或 2 个公历年度内停留至少 183 天。

其他测试在 1 或 2 个日历年内，连续拥有或持有一处住宅至少 183 天。无须在其中居住。

来源：克罗地亚税收通则，第 43 条

公历年度内超过 183 天。或 60 天，且与塞浦路斯有联系，并在其他任何单一国家停留不超过 183 天。

其他测试就 60 天规则而言：在塞浦路斯经营业务、任职或担任董事，并在当地拥有永久住所。

来源：塞浦路斯所得税法 118(I)/2002，第 2 条

公历年度内 183 天或以上。

其他测试在捷克拥有永久住所。

来源：捷克所得税法 586/1992，第 2 条

财政年度内超过 182 天，无论是否连续。

来源：多米尼加税法典（Ley 11-92），第 12 条，第 I 款

法规中未作规定。官方指引在多数情况下，将一年中停留超过 6 个月视为主要停留地。

其他测试在法国拥有住所或主要居所、在法国从事职业活动，或经济利益中心位于法国。符合 1 项即可。

来源：法国税务机关指引（BOFiP），BOI-IR-CHAMP-10

连续停留超过 6 个月，自第一天起算。短暂中断不计。仅为探访、休闲或疗养而停留不超过 1 年的，不计入。

其他测试在德国拥有住宅，且其持有方式表明当事人将保有并使用该住宅。

来源：德国税法通则（AO），第 8 条和第 9 条

一个评税年度内至少 183 天，或连续 3 年内超过 300 天。

来源：直布罗陀政府，所得税办公室

任意 12 个月内超过 183 天。居民身份自入境停留的第一天起算。

其他测试在希腊拥有永久或主要住所、惯常居所或重要利益中心。

来源：希腊税务机关（AADE），自然人的税务居民身份

在一个评税年度内超过 180 天，或连续 2 个年度内超过 300 天，且其中一年为所涉年度。

其他测试通常居住于香港。该测试用于税收协定优惠和居民身份证明书：薪俸税并不取决于居民身份。

来源：香港税务局，居民身份证明书

12 个月内超过 183 天。

其他测试居住于印度尼西亚，或在某一税务年度内在当地停留并有居住的意图。

来源：印度尼西亚税务机关，规章 PER-23/PJ/2025

属推定而非固定规则：税务年度内 183 天或以上，或税务年度内 30 天或以上，且该年度与前 2 年合计 425 天或以上。不足一天的部分按一天计。

其他测试以生活中心为准：永久住所、家人居住地、经常性工作地点，以及经济和社会关系。当事人和评税官员均可对此推定提出反驳。

来源：以色列所得税条例，第 1 条

在税务期间的大部分时间身处境内：183 天或以上，闰年为 184 天。不足一天的部分计入。

其他测试在该期间的大部分时间内拥有居所（惯常居住地）或住所（个人和家庭关系的中心）。在该期间的大部分时间内登记于人口登记册者，除非有相反证明，否则推定为居民。

来源：意大利税务局（Agenzia delle Entrate），自然人一般规则

不设天数标准。连续持有居所满 1 年或以上。

其他测试在日本拥有住所。在过去 10 内于日本居住 5 年或以下的外国人为非永久居民。

来源：日本国税厅，2025 年所得税指南

没有固定天数标准。连续 4 年平均每年到访超过 90 晚，则自第 5 年起成为居民。

其他测试到访的时长和频率，以及在泽西岛可供使用的住处。

来源：泽西政府，所得税居民身份

停留超过 6 个月。

其他测试住所：在列支敦士登居住并有长期停留的意图。

来源：列支敦士登税法（SteG），第 2 条

停留超过 6 个月。

其他测试税务住所：在卢森堡保有并使用的居所。

来源：卢森堡 1934 年 16 月《税收调整法》

依据税务机关的指引，一年内超过 183 天。

其他测试抵达马耳他并有居住的意图。在马耳他既为通常居民又有住所者，就全球所得纳税，其他人则适用汇入制。

来源：马耳他税务和海关管理局，税务居民身份

无。

其他测试在墨西哥拥有住所。若在国外同时拥有住所，则看重要利益中心：来源于墨西哥的收入超过 50%，或主要职业活动中心位于墨西哥。

来源：墨西哥联邦税法典，第 9 条

税务年度内超过 183 天。

其他测试在黑山拥有住所，或个人和经济利益中心位于黑山。

来源：黑山个人所得税法，第 3 条

任意 12 个月内超过 183 天。在任意 12 个月内离境超过 325 天且在新西兰没有永久居所的，居民身份终止。

其他测试在新西兰拥有永久居所。

来源：新西兰税务局，个人税务居民身份

当年或前一财政年度内超过 183 天，无论是否连续。

其他测试在巴拿马设有永久住所。

来源：巴拿马政府公报 27108，2012 年第 52 号法律第 13 条（税法典第 762-N 条）

在当年开始或结束的任意 12 个月内超过 183 天，无论是否连续。

其他测试天数较少时：持有一处住宅，且其方式表明有意将其作为惯常住所保有并居住。

来源：葡萄牙个人所得税法典（CIRS），第 16 条

适用美国联邦的真实居民标准：税务年度内在波多黎各至少 183 天，或满足 4 项其他停留标准中的 1 项。

其他测试在波多黎各以外没有税务住所，且与美国或外国没有更密切的联系。

来源：美国国税局，第 570 号出版物

在评税年度前一公历年度内，身处新加坡或受雇于新加坡 183 天或以上。

其他测试居住于新加坡，合理的短期离开除外。

来源：新加坡税务局，如何确定我的税务居民身份

公历年度内超过 183 天。

其他测试主要活动基地或经济利益中心位于西班牙。若未依法分居的配偶及受抚养的未成年子女居住在西班牙，则除非有相反证明，推定为居民。

来源：西班牙税务局（Agencia Tributaria），惯常居住地

从事有偿活动的 30 天，或无有偿活动的 90 天。短暂中断不计，且天数不与公历年度挂钩。

其他测试税务住所：在瑞士居住并有长期停留的意图。

来源：瑞士联邦直接税法（DBG），第 3 条

税务年度内 180 天或以上，可为 1 次或多次停留。

来源：泰国税法典，第 41 条

连续 12 个月内 183 天或以上。或对于阿联酋或海合会国家公民，或在阿联酋拥有永久住所、工作或业务的居留许可持有人，为 90 天或以上。

其他测试通常或主要住所以及财务和个人利益中心位于阿联酋。阿联酋不征收个人所得税。

来源：阿联酋内阁决议第 85 号，2022

税务年度内 183 天或以上。

其他测试在英国拥有唯一住所，连续居住91天或以上，且在该税务年度内在此住满至少30天，或在任意365天期间内在英国全职工作。停留不足16天通常为非居民，对于此前3个税务年度均非居民者，则为不足46天。

来源：GOV.UK，英国居住与税务

实质性停留标准：当年 31 天，且 3 年内合计 183 天，其中前一年的天数按 1/3 计，再前一年的天数按 1/6 计。

其他测试绿卡测试。美国公民无论居住在何处，均须纳税。

来源：美国国税局，实质居留测试

公历年度内超过 183 天。

其他测试主要活动中心、核心利益所在地（配偶及未成年子女在乌拉圭），或在乌拉圭的符合条件的投资。

来源：乌拉圭税务机关（DGI），税务居民认定依据