La carte européenne de l'impôt sur le revenu obéit à une logique. La facture est la plus élevée dans les grands pays de l'Ouest et la plus basse dans les micro-États. Selon le modèle Patrician.ch 2026, Monaco conserve la plus grande part d'un salaire de $1M, soit $10M sur 10 ans, devant Gibraltar et Andorre-la-Vieille.
La petite taille est généreuse
Revenu conservé après impôt sur $1M par an pendant 10 ans, en dollars américains
Note : impôt sur le revenu uniquement, 10 ans aux règles de 2026. Le coût de la vie, l'immobilier et les charges sociales ne sont pas déduits.
Source : modèle fiscal 2026 de Patrician.ch, fondé sur les barèmes officiels des administrations fiscales
Plafonds, taux uniques et forfaits
Les adresses en tête du classement appliquent rarement une version allégée du barème progressif habituel. Elles fonctionnent selon une tout autre mécanique. Gibraltar plafonne l'impôt : le taux indiqué correspond au statut de catégorie 2, l'impôt ne porte que sur les premiers £118K de revenu, de sorte que la facture est plafonnée à £42,380 par an quel que soit le revenu, avec un plancher de £37,000. Le gouvernement a annoncé le 18 juin 2026 que les nouveaux demandeurs devront justifier d'un patrimoine net d'au moins £5M, contre £2M auparavant, les titulaires actuels conservant leurs droits acquis. Ni impôt sur les plus-values, ni droits de succession, ni TVA. Une taxe sur les transactions de 15%, applicable aux biens mais non aux services, s'applique depuis 15.07.2026.
Andorre-la-Vieille opte pour un taux unique. Impôt sur le revenu au taux unique de 10% au-delà de €40K, aucun impôt sur les plus-values de cession d'actions lorsque la participation est inférieure ou égale à 25% ou détenue depuis 10 ans, 10% sur les autres plus-values, y compris la cession par un fondateur d'une participation plus importante dans un délai de 10 ans, ni impôt sur la fortune ni droits de succession.
Jersey propose un plancher et un plafond négociés : High Value Residency, 20% sur les revenus immobiliers de Jersey et sur les premiers £1.25M des autres revenus, et 1% sur tout le reste, un impôt minimum de £250K par an, ainsi que l'achat d'une maison de plus de £3.5M ou d'un appartement de plus de £1.75M.
Les cantons suisses se livrent concurrence. Parmi les adresses suisses du classement, Zoug conserve le plus aux taux ordinaires, avec un taux effectif de 21%. Zoug propose également l'imposition d'après la dépense. Ce forfait fiscal est possible à Zoug, l'un des 21 cantons qui l'offrent encore. L'impôt est calculé sur une base de dépenses présumée, au moins égale à 7 fois le loyer ou la valeur locative du logement, avec un plancher fédéral de CHF 435,000 pour 2026 et un plancher zougois de CHF 500,000 de revenu imposable. Les taux ordinaires de Zoug comptent déjà parmi les plus bas de Suisse.
À l'autre extrémité
En queue de classement figurent Cascais, Quinta do Lago et Lisbonne. Pour la dernière de la liste, un salaire de $1M conserve $5.0M sur 10 ans. Plusieurs pays coûteux allègent le taux pour les nouveaux arrivants disposant de revenus étrangers. L'Italie prélève un montant fixe sur les revenus étrangers : impôt forfaitaire pour les nouveaux résidents sur les revenus étrangers au titre de l'article 24-bis, un montant fixe de 300,000 euros par an pour toute personne devenant résidente à compter du 1 janvier 2026, plus 50,000 euros par membre de la famille, pendant 15 ans au plus. Les personnes entrées plus tôt conservent le taux de 100,000 ou de 200,000 en vigueur lors de leur adhésion (loi de finances 2026, loi 199 de 30.12.2025). La Grèce fait de même. Impôt forfaitaire non dom de €100K par an sur l'ensemble des revenus étrangers pendant 15 ans au plus, en contrepartie d'un investissement de €500K en Grèce dans un délai de 3 ans, et €20K de plus par an et par membre de la famille, ainsi qu'un taux forfaitaire de 7% pour les retraités étrangers. Le graphique présente les taux ordinaires, avant tout régime de ce type.
Chaque adresse a sa propre page, et le classement européen complet met en balance la fiscalité, le coût de la vie, la sécurité, les écoles et l'ensoleillement.
Les chiffres proviennent du modèle Patrician.ch 2026 : tranches principales indicatives pour un contribuable célibataire non américain, à jour en octobre 2026. Il s'agit de recherche, non d'un conseil fiscal, juridique ou en matière d'immigration.