ヨーロッパの所得税地図にはパターンがあります。税負担は西側の大国で最も重く、ミニ国家で最も軽くなります。Patrician.ch の2026モデルでは、$1Mの給与が最も多く残るのはモナコで、10年間で$10Mです。ジブラルタルとアンドラ・ラ・ベリャが続きます。
小さな地域ほど寛大
年間$1Mの所得の、10年間の税引き後手取り、米ドル
注：所得税のみ、2026年の制度で10年間。生活費、不動産、社会保険料は差し引いていません。
出典：Patrician.ch 2026 税務モデル（各国税務当局の公式税率に基づく）
上限、定率、一括課税
上位の地域は、通常の累進税率を単に低くしているわけではありません。仕組みそのものが異なります。ジブラルタルは税額に上限を設けています。表示の税率はカテゴリー2の資格に基づき、課税対象は所得の最初の£118Kのみです。そのため、所得にかかわらず税額は年£42,380が上限となり、下限は£37,000です。政府は2026年18月、新規申請者に求める純資産を、従来の£2Mから少なくとも£5Mに引き上げると発表しました。既存の資格保持者は従来の条件が維持されます。キャピタルゲイン税、相続税、VAT はありません。サービスではなく物品に対する15%の取引税が、15.07.2026から適用されています。
アンドラ・ラ・ベリャは税率を一本化しています。€40Kを超える所得には10%の一律所得税が課されます。株式の譲渡益は、持分が25%以下の場合、または10年間保有した場合は非課税です。それ以外のキャピタルゲインには10%が課され、創業者が10年以内に大きな持分を売却する場合も含まれます。富裕税と相続税はありません。
ジャージーは、交渉による下限と上限を設けています。高額資産者向け居住制度：ジャージーの不動産所得とその他の所得の最初の£1.25Mには20%、それを超える部分には1%が課されます。最低税額は年£250Kで、£3.5Mを超える住宅、または£1.75Mを超えるアパートメントの購入が条件です。
スイスの各州は互いに競い合っています。ボード上のスイスの地域では、通常税率で最も多く残るのはツークで、実効税率は21%です。ツークでは一括課税も選べます。ツークは、いまもこの制度を残す21州の一つです。税額は推定生活費を基準に定められ、その額は住居の家賃または賃貸価値の少なくとも7倍とされます。連邦の下限は2026についてCHF 435,000、ツークの下限は課税所得のCHF 500,000です。ツークの通常税率は、すでにスイスで最も低い水準にあります。
もう一方の端
最下位圏にはカスカイス、キンタ・ド・ラゴ、リスボンが並びます。リストの最後では、$1Mの給与で10年間に手元に残るのは$5.0Mです。税負担の重い国の多くは、海外に資産を持つ新規居住者には税率を緩和しています。イタリアは海外所得に定額課税を行います。第24条の2に基づく新規居住者の海外所得向け定額課税で、1年2026月1日以降に居住者となる方は年300,000ユーロの定額、家族1人につき50,000ユーロが加わり、最長15年間です。それ以前に適用を受けた方は、加入時の100,000または200,000の水準を維持します（2026年予算法、30.12.2025付法律第199号）。ギリシャも同様です。非ドミサイル（non dom）向けの定額課税は、海外所得のすべてに対して年€100K、最長15年間で、3年以内にギリシャへ€500Kの投資を行うことが条件となり、家族1人につき年€20Kが加わります。さらに、海外年金受給者には7%の定率が適用されます。チャートは、こうした制度を適用する前の通常税率を示しています。
各地域にそれぞれのページがあります。ヨーロッパランキングの全体では、税を費用、安全、学校、日照と合わせて評価しています。
数値はPatrician.ch 2026モデルに基づくもので、米国籍以外の単身申告者を想定した目安となる主要税率区分です。2026年10月時点。調査であり、税務、法務、移民に関する助言ではありません。