Вопросы
Краткие ответы.
В каких странах есть налог на выезд?
Из 36 смоделированных стран выезда нереализованный прирост при прекращении резидентства облагают налогом Торонто, Париж, Тель-Авив, Сидней, Мюнхен, Амстердам, Осло, Йоханнесбург, Испания, Япония, Австрия, Дания, Польша, Южная Корея и Бельгия.
В Лондоне и Ирландии нет налога на выезд как такового, но определённый прирост, реализованный за рубежом, облагается при раннем возвращении. Соединённые Штаты взимают налог только с covered expatriate, отказывающегося от гражданства или от долгосрочного статуса держателя грин-карты, но не с того, кто просто переезжает.
Каков налог на выезд с прибыли в $10 млн?
От $1M до $4.2M среди 15 стран выезда, где такой налог есть, по базовой ставке.
Пороги и освобождения снижают его, а Франция взимает налог лишь при активах свыше 800,000 EUR или доле в 50%.
Можно ли отсрочить налог на выезд?
Да, в 14 из 15 стран выезда, где такой налог есть: Торонто, Париж, Тель-Авив, Сидней, Мюнхен, Амстердам, Осло, Испания, Япония, Австрия, Дания, Польша, Южная Корея и Бельгия.
Торонто: платёж можно отложить до фактической продажи по заявлению, с обеспечением, если отложенный федеральный налог превышает 16,500 CAD. Париж: автоматически в ЕС и в странах из списка соглашений Франции о взаимной помощи, по запросу с представителем и гарантией в остальных случаях. Тель-Авив: отсрочка до фактической продажи, если налог не уплачен при отъезде, с распределением реального прироста по времени. Сидней: по выбору, путём отнесения активов к австралийской собственности до продажи. Мюнхен: по акциям компаний и паям фондов, по заявлению, 7 ежегодными платежами, как правило, под обеспечение. Амстердам: платёж откладывается до продажи или получения дивидендов, без обеспечения внутри ЕС или ЕЭЗ и под обеспечение в остальных случаях. Осло: до 12 ежегодных платежей, под обеспечение за пределами ЕЭЗ, при этом 70% полученных за это время дивидендов направляется на погашение. Испания: по выбору, с уведомлением налогового ведомства, внутри ЕС или ЕЭЗ, и налог подлежит уплате, только если Вы продадите активы или переедете за их пределы в течение 10 лет. Япония: 5 лет с возможностью продления до 10, если до отъезда назначен налоговый агент и предоставлено обеспечение. Австрия: отсрочка по заявлению внутри ЕС или ЕЭЗ до фактической продажи. Дания: отсрочка до фактической продажи, если Вы подадите декларацию до 1 июля года, следующего за отъездом, и будете ежегодно сообщать об активах, без обеспечения внутри ЕС или северных стран и с обеспечением в остальных случаях. Польша: платёж откладывается до 31 декабря 2027 для физических лиц, выехавших до конца ноября 2027, либо до 7-го числа месяца после продажи актива, если эта дата наступает раньше (Dz.U. 2025 poz. 1280). Южная Корея: 5 лет, с обеспечением и корейским налоговым агентом. Бельгия: налог взимается только при продаже в течение 24 месяцев после отъезда и отменяется по истечении этого срока или при возвращении в течение 24 месяцев.
Можно ли отменить французский налог при выезде?
Да. Отсроченный налог отменяется в отношении ценных бумаг, которые по-прежнему находятся у Вас через 2 лет после отъезда, или через 5 лет при стоимости свыше 2.57M EUR, а также при возвращении во Францию.
Облагаются только ценные бумаги, проданные в течение этого срока. Отсрочка предоставляется автоматически внутри ЕС и для стран из списка Франции по взаимной помощи во взыскании, а в остальных случаях по запросу.
Позволяет ли дробление ETF избежать германского налога на выезд по фондам?
Как правило, да, если каждый фонд стоил меньше 500,000 EUR и Вам принадлежит менее 1% его. Германия проверяет стоимость приобретения каждого фонда отдельно, а не их общую сумму.
Классы акций одного фонда, вероятно, считаются как 1 фонд, а каждое лицо проверяется отдельно. Когда фонд пересекает порог, в налогооблагаемую базу входит весь его прирост.
В каких странах стоимость приобретения пересматривается при приезде?
Канада, Австралия, Дания и Бельгия оценивают привезённые Вами активы по рыночной цене на день, когда Вы становитесь резидентом.
Испания, Португалия и Франция сохраняют первоначальную цену покупки, поэтому прирост, накопленный до переезда, облагается налогом при продаже там.
Есть ли налог на выезд при отъезде из Великобритании?
Нет. В Соединённом Королевстве нет налога на выезд.
Прирост, реализованный за рубежом, облагается по ставке 24%, если Вы возвращаетесь в течение 5 лет. После более чем 5 лет нерезидентства это правило больше не действует.
Dossier: Ваши лучшие 3 на основе Ваших данных.Письменный отчёт о 3 местах, занявших первые строки именно для Вас, со построчным сравнением по Вашему доходу, продаже актива, паспортам и семье. 10 глав, составляемых в момент оплаты. Каждая налоговая цифра сопровождается официальным источником и датой последней проверки. Dossier стоит $500. Основательская цена $250 действует до 31 октября. Полный возврат средств в течение 7 дней после доставки, без объяснения причин.
Прочитать главы с 1 по 3 бесплатно →