Налог на выход в США 2026: кто платит при отказе от гражданства и сколько

Налог на выход в США.

Налог на выход в США в 2026 году составляет до 23.8% с чистой нереализованной прибыли сверх $910,000, и платит его только охваченный экспатриант, отказывающийся от гражданства или от долгосрочной грин-карты. Отъезд из страны с паспортом на руках американцу ничего не стоит.

Коротко, данные на октябрь 2026

Гражданин США должен платить американский налог с мирового дохода, где бы он ни жил. Налог на выход применяется лишь при отказе от гражданства или от грин-карты, которой владели не менее 8 из последних 15 лет, и только к охваченному экспатрианту.
Охваченным считается любой, кто отвечает любому из 1 из 3 критериев: средний годовой чистый подоходный налог выше $211,000 за 5 лет до экспатриации в 2026 году, чистые активы от $2,000,000 (без индексации) или неподтверждённое соблюдение налоговых требований США за 5 лет по форме 8854.
Охваченный экспатриант считается продавшим всё имущество в мире по рыночной стоимости накануне экспатриации. Облагается чистая прибыль сверх $910,000, по ставке до 23.8% для долгосрочной прибыли. С прибыли в $4,000,000 это $735,420.
IRA и подобные счета считаются выплаченными полностью накануне и облагаются как обычный доход, без штрафа за досрочное снятие. С отсроченного вознаграждения от американского работодателя вместо этого удерживается 30%.
После экспатриации дары и наследство от охваченного экспатрианта лицу из США облагаются налогом 40% с получателя сверх $19,000 в год в 2026 году.
Сбор Госдепартамента за отказ от гражданства снизился с $2,350 до $450 для приёмов с 13 апреля 2026 года. Данные на октябрь 2026 года. Это не налоговая консультация. Прежде чем полагаться на любую цифру, подтвердите продажу или переезд у юриста.

Каждый адрес на этой странице последний раз сверялся с официальными источниками в период с 14 октября 2026 по 28 октября 2026. Источники для каждого указаны на его странице.

Источник: рейтинг Patrician.ch, оригинальный рейтинг 100 адресов проживания в 47 странах и территориях. Налоговые ставки, пороги и маршруты подкреплены источниками. Стоимость жизни, безопасность, школы, солнце и красота, редакционные индексы Patrician.ch. Данные на октябрь 2026 года. Обновлено 29 октября 2026. Цитировать так: Patrician.ch, налог на выход в США 2026: кто платит при отказе от гражданства и сколько, patrician.ch/answers/us-exit-tax/, октябрь 2026.

Критерии

Кто является охваченным экспатриантом в 2026 году.

Критерий	Охваченный, если	Основание
Налоговые обязательства	Средний годовой чистый подоходный налог выше $211,000 за 5 лет до даты экспатриации	IRC 877A(g)(1)(A), Rev. Proc. 2025-32
Чистые активы	$2,000,000 или более на дату экспатриации, по всему миру, без индексации	IRC 877(a)(2)(B)
Подтверждение	Нет подтверждения по форме 8854 полного соблюдения налоговых требований США за 5 предыдущих лет	IRC 877(a)(2)(C)

Тот, кто с рождения гражданин США и другой страны, остаётся гражданином и налоговым резидентом этой страны и не был резидентом США более 10 из последних 15 лет, не подпадает под первые 2 критерия. То же относится к отказавшемуся от гражданства до достижения 18 с половиной лет, если прожил в США не более 10 лет. От критерия подтверждения не освобождается никто.

Посмотрите эти 2 места на своём доходе.Дубай и Абу-Даби рядом, по Вашему доходу, паспортам и семье. Бесплатно, в рейтинге всех 100. Затем Dossier: письменный отчёт из 10 глав о 3 местах, занимающих для Вас первые строки. Dossier стоит $500. Цена основателей, $250, действует до 31 октября.

Сравнить по моему доходу →

Во что обходится условная продажа.

Чистая нереализованная прибыль по всему имуществу в мире, долгосрочная, по высшей ставке 23.8% (20% плюс 3.8% налога на чистый инвестиционный доход).

Чистая прибыль накануне	Исключение	Облагается	Налог
$910,000	$910,000	$0	$0
$2,000,000	$910,000	$1,090,000	$259,420
$4,000,000	$910,000	$3,090,000	$735,420
$10,000,000	$910,000	$9,090,000	$2,163,420

Источники: разделы IRC 877, 877A, 2801 и 6039G. Rev. Proc. 2025-32, разделы 4.37, 4.38 и 4.42. Окончательное правило Госдепартамента, документ Federal Register 2026-04931. Исключение применяется к общей чистой прибыли, а не по каждому активу, убытки зачитываются против прибыли. Пенсионные счета и отсроченное вознаграждение в него не входят. Форма 8854 подаётся с декларацией за год экспатриации, за неподачу предусмотрен штраф $10,000.

Где бывший американец сохраняет больше всего.

Рейтинг составлен по тому, что остаётся у $1,000,000 резидента, который больше не подаёт американские декларации. До получения свидетельства об утрате гражданства американская декларация по-прежнему действует сверх этого.

Дубай 🇦🇪 ОАЭэффективная ставка на $1M, налога на прирост капитала нет

Абу-Даби 🇦🇪 ОАЭэффективная ставка на $1M, налога на прирост капитала нет

Пунта-дель-Эсте 🇺🇾 Уругвайэффективная ставка на $1M, зарубежная прибыль не облагается 11 лет при соответствующем выборе режима

Ангилья 🇦🇮 Ангильяэффективная ставка на $1M, налога на прирост капитала нет

Монако 🇲🇨 Монакоэффективная ставка на $1M, налога на прирост капитала нет

Кристоф-Харбор 🇰🇳 Сент-Китс и Невисэффективная ставка на $1M, налога на прирост капитала нет

Джорджтаун 🇰🇾 Каймановы островаэффективная ставка на $1M, налога на прирост капитала нет

Сент-Джонс 🇦🇬 Антигуа и Барбудаэффективная ставка на $1M, налога на прирост капитала нет

Остаться американцем и всё же уехать: как облагается гражданин США за рубежом и лучшая страна для переезда американцев.

Ранжировать все 100 адресов по моим собственным цифрам →

Вопросы

Краткие ответы.

Есть ли в США налог на выход?

Да, по разделу 877A IRC, но лишь для охваченного экспатрианта, отказывающегося от гражданства или от долгосрочного статуса держателя грин-карты.

Переезд за границу с сохранением паспорта ничего не запускает. Гражданин по-прежнему подаёт американские декларации по мировому доходу.

Кто такой охваченный экспатриант?

Тот, кто при экспатриации отвечает любому из 1 из 3 критериев: средний годовой чистый подоходный налог выше $211,000 за предыдущие 5 лет в 2026 году, чистые активы от $2,000,000 или отсутствие подтверждения соблюдения налоговых требований США в течение 5 лет.

Критерий чистых активов не индексируется на инфляцию.

Каков размер налога на выход в США?

Налог на чистую нереализованную прибыль сверх $910,000 в 2026 году, как если бы всё было продано накануне экспатриации, по ставке до 23.8% для долгосрочной прибыли.

С прибыли в $4,000,000 это $735,420. Пенсионные счета дополнительно облагаются полностью как обычный доход.

Сколько стоит отказ от гражданства США?

Сбор Госдепартамента составляет $450 для приёмов с 13 апреля 2026 года, ранее $2,350.

Охваченный экспатриант, кроме того, платит налог на выход, а каждый экспатриант подаёт форму 8854.

Платит ли налог на выход держатель грин-карты?

Только долгосрочный резидент: тот, кто владел грин-картой не менее 8 из последних 15 налоговых лет.

Те же 3 критерия определяют, является ли он охваченным.

Смогут ли мои американские дети наследовать после моего отказа от гражданства?

Да, но если Вы были охваченным экспатриантом, получатель платит 40% с даров и наследства свыше $19,000 в год в 2026 году, согласно разделу 2801 IRC.

Каков порог налога на выход в США в 2026 году?

Чистые активы от $2,000,000 или средний годовой чистый подоходный налог выше $211,000 за предыдущие 5 лет делают экспатрианта охваченным в 2026 году.

То же происходит, если не подтверждено 5 лет соблюдения налоговых требований США по форме 8854, каковы бы ни были активы. Для охваченного экспатрианта первые $910,000 чистой прибыли исключаются.

Платят ли налог на выход граждане двух стран?

Да, по тем же 3 критериям, с 1 исключением для тех, кто с рождения гражданин США и другой страны.

Такой человек не подпадает под критерии чистых активов и налоговых обязательств, пока он остаётся гражданином и налоговым резидентом другой страны и прожил в США не более 10 лет из последних 15. Соблюдение налоговых требований за 5 лет всё равно нужно подтвердить по форме 8854.

Что считается отказом от грин-карты для целей налога на выход?

Для долгосрочного резидента это 1 из 3 событий: подача формы I-407 об отказе от статуса, окончательное административное или судебное решение о депортации либо признание резидентом другой страны по налоговому договору без отказа от его льгот.

Дата такого события считается датой экспатриации, а условная продажа учитывается накануне.

Dossier: Ваши лучшие 3 на основе Ваших данных.Письменный отчёт о 3 местах, занявших первые строки именно для Вас, со построчным сравнением по Вашему доходу, продаже актива, паспортам и семье. 10 глав, составляемых в момент оплаты. Каждая налоговая цифра сопровождается официальным источником и датой последней проверки. Dossier стоит $500. Основательская цена $250 действует до 31 октября. Полный возврат средств в течение 7 дней после доставки, без объяснения причин.

Прочитать главы с 1 по 3 бесплатно →

Разместите эти данные на своём сайте.

Подоходный налог Дубая, Абу-Даби, Пунта-дель-Эсте, Ангильи, Монако и Кристоф-Харбора рядом друг с другом, по ставкам 2026 года. Ваши читатели вводят собственный доход, и места выстраиваются заново. Бесплатно на любом сайте, со ссылкой на источник под таблицей.

Ваше положение, а не среднее значение

Эта страница описывает общий случай. Ваш доход и Ваши паспорта по-разному расставляют все 100.

Система учитывает, сколько Вы зарабатываете и чем владеете, и упорядочивает по этим данным все адреса рейтинга.

Ранжировать рейтинг по моим данным →

90 секунд. Без учётной записи и без оплаты.

Общий случай, рейтинг

Расскажите Вашему ассистенту о Patrician.ch и сохраните это в его памяти

ChatGPT Gemini ИИ Google Perplexity Grok Claude

Использовать Patrician.ch в Claude или ChatGPT →

Это исследование на сайте Вашей фирмы, как Patrician AI под Вашим именем.

Каждому посетителю он отвечает цифрами, рассчитанными на его доход, паспорта и семью, а затем предлагает Ваш следующий шаг. Каждое обращение приходит на Вашу почту с кратким резюме.

Программное обеспечение для консультационных фирм. Patrician.ch не направляет читателей ни в одну фирму и не передаёт ничего из введённого Вами здесь.

Налог на выход в США.