Preguntas
Las respuestas breves.
¿Qué países tienen impuesto de salida?
De los 36 países de origen modelizados, Toronto, París, Tel Aviv, Sídney, Múnich, Ámsterdam, Oslo, Johannesburgo, España, Japón, Austria, Dinamarca, Polonia, Corea del Sur y Bélgica gravan las plusvalías latentes cuando cesa la residencia.
Londres e Irlanda no tienen un impuesto de salida propiamente dicho, pero gravan determinadas plusvalías obtenidas en el extranjero en caso de regreso anticipado. Estados Unidos solo grava al covered expatriate que renuncia a la ciudadanía o a una green card de larga duración, no a quien simplemente se traslada.
¿A cuánto asciende el impuesto de salida sobre una plusvalía de $10 millones?
Entre $1M y $4.2M en los 15 países de origen que lo aplican, al tipo general.
Los umbrales y exenciones lo reducen, y Francia solo lo aplica por encima de 800,000 EUR en participaciones o de una participación del 50%.
¿Se puede aplazar el impuesto de salida?
Sí, en 14 de los 15 países de origen que lo aplican: Toronto, París, Tel Aviv, Sídney, Múnich, Ámsterdam, Oslo, España, Japón, Austria, Dinamarca, Polonia, Corea del Sur y Bélgica.
Toronto: el pago puede aplazarse hasta la venta efectiva mediante opción, con garantía cuando el impuesto federal aplazado supera 16,500 CAD. París: automático en la UE y en los países de la lista de acuerdos de asistencia de Francia, y a solicitud, con representante y garantía, en el resto. Tel Aviv: se aplaza hasta la venta efectiva si no se paga a la salida, con la plusvalía real prorrateada en el tiempo. Sídney: opcional, tratando los activos como bienes australianos hasta su venta. Múnich: sobre acciones de sociedades y participaciones en fondos, pagadero en 7 plazos anuales previa solicitud, normalmente con garantía. Ámsterdam: el pago se aplaza hasta que usted vende o percibe dividendos, sin garantía dentro de la UE o el EEE y con garantía en el resto. Oslo: hasta 12 plazos anuales, con garantía fuera del EEE, y 70% de los dividendos percibidos entretanto se imputan al pago. España: por opción, comunicada a la Agencia Tributaria, dentro de la UE o el EEE, y exigible solo si usted vende o se traslada fuera de esa zona en un plazo de 10 años. Japón: 5 años, prorrogables a 10, si se designa un representante fiscal antes de la salida y se constituye garantía. Austria: se aplaza previa solicitud dentro de la UE o el EEE hasta la venta efectiva. Dinamarca: aplazamiento hasta la venta efectiva si se presenta la declaración antes del 1 de julio del año siguiente a la salida y se declaran las participaciones cada año, sin garantía dentro de la UE o los países nórdicos y con garantía en el resto. Polonia: el pago se pospone al 31 de diciembre de 2027 para las personas que salgan antes de finales de noviembre de 2027, o al día 7 del mes siguiente a la venta del activo si esta es anterior (Dz.U. 2025 poz. 1280). Corea del Sur: 5 años, con garantía y un representante fiscal coreano. Bélgica: exigible solo si hay una venta dentro de los 24 meses siguientes a la salida, y anulado después de ese plazo o si usted regresa en un plazo de 24 meses.
¿Puede anularse el impuesto de salida francés?
Sí. El impuesto aplazado se anula sobre los valores que sigan en su poder 2 años después de la salida, o 5 años si superan 2.57M EUR, y en caso de regreso a Francia.
Solo tributan los valores vendidos dentro de ese plazo. El aplazamiento es automático dentro de la UE y para los países de la lista de asistencia en materia de cobro de Francia, y a solicitud en el resto.
¿Repartir los ETF evita el impuesto de salida alemán sobre fondos?
Por lo general sí, si cada fondo costó menos de 500,000 EUR y usted posee menos del 1% de él. Alemania examina el coste de adquisición de cada fondo por separado, no el total.
Es probable que las clases de participaciones de un mismo fondo se computen como 1 fondo, y cada persona se examina por separado. Cuando un fondo supera el umbral, toda su plusvalía queda incluida.
¿Qué países actualizan el valor de adquisición a la llegada?
Canadá, Australia, Dinamarca y Bélgica valoran los activos que usted aporta a precio de mercado el día en que pasa a ser residente.
España, Portugal y Francia mantienen su precio de compra original, por lo que las plusvalías anteriores al traslado tributan allí cuando usted vende.
¿Hay impuesto de salida al abandonar el Reino Unido?
No. El Reino Unido no aplica un impuesto de salida al marcharse.
Las plusvalías obtenidas en el extranjero tributan al 24% si usted regresa en un plazo de 5 años. Tras más de 5 años de no residencia, la norma deja de aplicarse.
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