按国家
子女须缴多少，逐国一览。
各国均按其全国性规则，就配偶与子女的情形加以考察。若州、大区或邦自行设定规则，则见于相应地址页面。
完全不征遗产税：26
| 国家 | 子女需缴纳的税 | 规则 | 榜单所列 |
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| 阿联酋 | 无 | 阿联酋不征遗产税或遗产赠与税。来源：阿联酋财政部。 | 迪拜、阿布扎比 |
| 安圭拉 | 无 | 安圭拉不征遗产税、遗产税或赠与税。来源：安圭拉政府。 | 安圭拉 |
| 圣基茨和尼维斯 | 无 | 圣基茨和尼维斯不征遗产税。来源：圣基茨和尼维斯税务局。 | 克里斯托夫港 |
| 开曼群岛 | 无 | 开曼群岛不征遗产税、遗产税或赠与税。来源：开曼群岛政府。 | 乔治敦 |
| 安提瓜和巴布达 | 无 | 安提瓜和巴布达不征遗产税。来源：安提瓜和巴布达税务局。 | 圣约翰斯 |
| 特克斯和凯科斯 | 无 | 特克斯和凯科斯群岛不征遗产税。来源：特克斯和凯科斯群岛政府。 | 普罗维登夏莱斯 |
| 巴哈马 | 无 | 巴哈马不征遗产税、遗产税或赠与税。来源：巴哈马税务局。 | 拿骚 |
| 安道尔 | 无 | 安道尔不征遗产税或赠与税。来源：安道尔税法典。 | 安道尔城 |
| 直布罗陀 | 无 | 直布罗陀不征遗产税。来源：直布罗陀政府。 | 直布罗陀 |
| 巴拿马 | 无 | 巴拿马不征遗产税。来源：巴拿马税务总局（DGI）。 | 巴拿马城 |
| 英属维尔京群岛 | 无 | 英属维尔京群岛不征遗产税、遗产税或赠与税。来源：英属维尔京群岛税务局。 | 维尔京戈尔达岛 |
| 巴巴多斯 | 无 | 巴巴多斯不征遗产税。来源：巴巴多斯税务局。 | 白金海岸 |
| 新加坡 | 无 | 新加坡于2008年废除遗产税。来源：新加坡税务局（IRAS）。 | 新加坡 |
| 香港特别行政区 | 无 | 香港于2006年废除遗产税。来源：香港税务局。 | 香港 |
| 捷克 | 无 | 捷克于2014年废除遗产税，所得遗产免征所得税。来源：捷克财政管理局。 | 布拉格 |
| 泽西岛 | 无 | 泽西岛不征遗产税，但泽西岛境内动产须缴遗嘱认证印花税，最高0.75%。来源：泽西政府。 | 泽西岛 |
| 塞浦路斯 | 无 | 塞浦路斯于2000年废除遗产税。来源：塞浦路斯税务局。 | 利马索尔 |
| 新西兰 | 无 | 新西兰于1992年废除遗产税。来源：新西兰税务局。 | 皇后镇 |
| 印度尼西亚 | 无 | 印度尼西亚不征遗产税，遗产亦免征所得税。继承的不动产办理登记时，可能须缴土地及建筑物取得税。来源：印度尼西亚税务总局。 | 巴厘岛 |
| 澳大利亚 | 无 | 澳大利亚不征遗产税。继承人日后出售所继承的资产时，可能产生资本利得税。来源：澳大利亚税务局。 | 悉尼 |
| 奥地利 | 无 | 奥地利于2008年废除遗产税和赠与税。奥地利不动产转移时，仍须缴纳不动产转让税。来源：奥地利联邦财政部。 | 维也纳、基茨比厄尔 |
| 以色列 | 无 | 以色列于1981年废除遗产税。来源：以色列议会研究与信息中心。 | 特拉维夫 |
| 法属波利尼西亚 | 无 | 法属波利尼西亚自第94-141号决议（1994年）起不征继承税。居住于法国本土的继承人，以及位于法国本土的资产，仍须缴纳法国继承税。来源：法属波利尼西亚公证人协会。 | 博拉博拉岛 |
| 阿根廷 | 市内不征 | 阿根廷没有全国性遗产税，布宜诺斯艾利斯市亦不征收。布宜诺斯艾利斯省属另一辖区，对在当地有住所的继承人及位于当地的资产，就无偿转让征税（第14,044号法律，子女适用最高档税率约为7%）。来源：布宜诺斯艾利斯省第14,044号法律，《国民报》2025年12月。 | 布宜诺斯艾利斯 |
| 墨西哥 | 无 | 墨西哥不征联邦遗产税，遗产亦免征所得税。来源：墨西哥税务局（SAT）。 | 洛斯卡沃斯、坎昆、图卢姆 |
| 列支敦士登 | 无 | 列支敦士登于2011年废除遗产税和赠与税。来源：列支敦士登税务管理局。 | 瓦杜兹 |
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按我的收入比较 →设有该税，但配偶与子女无须缴纳：6
| 国家 | 子女需缴纳的税 | 规则 | 榜单所列 |
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| 摩纳哥 | 无 | 摩纳哥对配偶、子女和父母免税。兄弟姐妹税率为8%，其他人最高16%。来源：摩纳哥税务服务局。 | 摩纳哥 |
| 黑山 | 无 | 黑山对继承的不动产按不动产转让税征收：150,000万欧元以内税率为3%，自此至500,000万欧元为5%，超出部分为6%，但一级继承人（配偶、子女、父母）免税。来源：黑山《不动产转让税法》第11条和第14条。 | 蒂瓦特 |
| 克罗地亚 | 无 | 克罗地亚对继承征税，税率为4%，但配偶、子女和父母免税。来源：克罗地亚税务管理局。 | 赫瓦尔 |
| 葡萄牙 | 无 | 葡萄牙对继承征收10%印花税，但配偶、子女和父母免税。来源：《印花税法典》。 | 里斯本、卡斯卡伊斯、金塔多拉古 |
| 瑞士 | 无 | 瑞士没有联邦遗产税，由各州自行规定：所有州均对配偶免税，除沃州、纳沙泰尔州和内阿彭策尔州外，其余各州对子女免税。卢塞恩的部分市镇对子女征税。来源：瑞士联邦税务总局，Homburger，2025年11月。 | 楚格、卢塞恩（超过CHF 100,000部分为1.6%至2%）、苏黎世、卢加诺、蒙特勒（超过CHF 1M部分最高为6.3%）、圣莫里茨、韦尔比耶、格施塔德、日内瓦、采尔马特 |
| 卢森堡 | 法定份额内为零 | 卢森堡对子女，以及有共同子女的配偶，在法定份额范围内所继承的部分免税。来源：卢森堡登记管理局。 | 卢森堡 |
子女税率不超过5%：5
| 国家 | 子女需缴纳的税 | 规则 | 榜单所列 |
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| 乌拉圭 | 乌拉圭不动产适用3% | 乌拉圭不征遗产税或遗产赠与税，但乌拉圭不动产因死亡而转移时，须按财产转让税向继承人征收3%（非直系亲属为4%）。来源：财产转让税，第19编，IMPO。 | 埃斯特角城 |
| 马耳他 | 马耳他房地产 5% | 马耳他不征遗产税，但马耳他不动产因死亡而转移时，须缴5%的税费。来源：马耳他《文书与转让税法》。 | 瓦莱塔 |
| 多米尼加共和国 | 3% | 多米尼加共和国依1950年第2569号法律，对扣除后的遗产按3%征税。针对居住在国外继承人的附加税已于2012年被宪法法院撤销（TC/0033/12）。2024年一项废除该税的参议院法案尚未确认成为法律。来源：1950年第2569号法律，税务总局（DGII）。 | 卡萨德坎波 |
| 泰国 | 超过100M泰铢部分为5% | 泰国对超过100百万泰铢的继承征税，直系卑亲属和父母税率为5%，其他人为10%。配偶免税。来源：佛历2558年《遗产税法》。 | 普吉岛、曼谷 |
| 意大利 | 超过€1M的部分为4% | 意大利对配偶及每名子女，就超过各自€1,000,000免税额的部分按4%征税。来源：《继承与赠与统一法》。 | 罗马、威尼斯、托斯卡纳、科尔蒂纳丹佩佐、科莫湖、阿马尔菲海岸、卡普里、切尔沃港、波托菲诺、米兰、福尔泰代伊马尔米 |
子女须缴税，税率超过5%：9
| 国家 | 子女需缴纳的税 | 规则 | 榜单所列 |
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| 百慕大 | 百慕大不动产最高21% | 百慕大本身不设遗产税，但对百慕大境内财产（当地不动产、百慕大元账户、当地股份）征收遗产印花税，超过100,000百慕大元部分税率为5.25%至21%。遗赠配偶的部分可扣除，所有人具百慕大身份时，指定的一处家庭住宅亦可扣除。百慕大境外资产不在其范围内。来源：1976年《印花税法》，百慕大政府。 | 塔克镇 |
| 西班牙 | 由各大区自行设定 | 西班牙按国家税率表征收继承税，最高34%，各大区自行设定减免。若干大区将配偶与子女的税负减至接近零。来源：29/1987号法律，大区法规。 | 马德里（低于0.5%）、帕尔马（免征）、马贝拉（低于0.5%）、巴塞罗那、伊维萨（免征） |
| 法国 | 最高45% | 法国对配偶免税，对每名子女按累进税率征税，就超过每位父母€100,000免税额的部分，最高税率为45%。来源：《税法通则》第777条和第779条。 | 普罗旺斯、戛纳、尼斯、梅杰夫、圣特罗佩、巴黎、库尔舍维尔 |
| 希腊 | 1%至10% | 希腊对子女就超过€150,000免税额的部分按1%至10%征税，未成年子女为€400,000。来源：希腊《财产税法典》（第5219/2025号法律）。 | 雅典、米科诺斯 |
| 美国 | 超过$15M的部分为40% | 美国自2026年起，对每人超过$15M的遗产按40%征税。拥有美国公民身份的配偶继承时免税。来源：美国国税局，One Big Beautiful Bill Act。 | 阿斯彭、科勒尔盖布尔斯、那不勒斯（佛罗里达）、巴尔港、棕榈滩、蒙特西托、纽波特海滩、毛伊岛、马里布、迈阿密、奥斯汀、比佛利山庄、达拉斯、旧金山、纽约、拉斯维加斯、汉普顿 |
| 德国 | 最高30% | 德国对子女就超过各自€400,000免税额的部分，按7%至30%征税。配偶的免税额为€500,000，超出部分适用同一税率表。来源：《遗产税法》。 | 慕尼黑 |
| 日本 | 最高55% | 日本对继承人按累进税率征税，最高55%。配偶享有较大额度的税额抵免。来源：日本国税厅。 | 东京 |
| 圣巴泰勒米 | 有，超过€150,000的部分 | 圣巴泰勒米依其自身的《税收法典》征收继承税和赠与税，子女及更远的继承人均须缴纳。2024年修订确定每名子女的免税额为€150,000，直系亲属间赠与的基础税率为25%。来源：圣巴泰勒米《税收法典》，第2024-038 CT号决议。 | 古斯塔维亚 |
| 英国 | 40% | 英国对超过£325,000的遗产按40%征税，留给子女的住宅另有一档额度。配偶继承时免税。自2025年4月起，纳税风险取决于最近20年中是否有10年为居住年。来源：英国税务海关总署（HMRC）。 | 伦敦 |
当地不征税，但外部税种仍会波及迁入者：1
| 国家 | 子女需缴纳的税 | 规则 | 榜单所列 |
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| 波多黎各 | 本地不征 | 波多黎各于2017年8月6日废除遗产税和赠与税（第76-2017号法案）。迁居当地的美国本土出生公民，仍适用联邦遗产税，超过$15M部分税率为40%。在波多黎各出生并居住于当地的美国公民，就此税而言被视为非居民。来源：波多黎各第76-2017号法案，《Journal of Financial Planning》2019年5月。 | 圣胡安 |
规则设定于国家以下层级之处。
圣莫里茨：格劳宾登州自2021年起对配偶、子女和父母免税。其他继承人须向州缴纳5%至15%，圣莫里茨另加征2%至10%的市镇税。
卢塞恩：卢塞恩州对子女免税，但卢塞恩市对其另行征税，就超过CHF 100,000的全部份额按1.6%至2%计征。配偶免税。
蒙特勒：蒙特勒位于沃州，该州是对子女征税的3个州之一。子女继承CHF 1,000,000以内免税。超过后免税额逐步缩减，至CHF 1,100,000时归零，更大份额则全额征税，州税率最高升至3.5%，另加蒙特勒市镇附加税，为州税的80%，最高档为6.3%。从未在瑞士工作过的外国人减半，最高档为3.15%。配偶免税。
马贝拉：安达卢西亚对配偶与子女给予€1,000,000免税额，并对超出部分的应纳税额减免99%，因此仍须缴纳1%的税款。
伊维萨：巴利阿里群岛自2023年7月起，对配偶、子女和父母的继承给予100%减免。
帕尔马：巴利阿里群岛自2023年7月起，对配偶、子女和父母的继承给予100%减免。
巴塞罗那：加泰罗尼亚对子女征税，减免随遗产增大而递减，因此大额遗产须缴纳可观的税款。
日内瓦：日内瓦对配偶、子女和父母免税，但若被继承人在最近3次终局核定中的任何一次按支出（即定额税）课税，则不适用。
马德里：马德里对配偶与子女给予99%的税额减免，且无上限，因此仍须缴纳1%的税款。
汉普顿：联邦遗产税，每人超过$15M部分税率为40%，另加纽约州遗产税，最高16%。拥有美国公民身份的配偶继承时免税。
纽约：联邦遗产税，每人超过$15M部分税率为40%，另加纽约州遗产税，最高16%。拥有美国公民身份的配偶继承时免税。
毛伊岛：联邦遗产税，每人超过$15M部分税率为40%，另加夏威夷州遗产税，最高20%。拥有美国公民身份的配偶继承时免税。
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