美国弃籍税。

美国有弃籍税吗？

有，依 IRC 第877A 条，但仅适用于放弃国籍或长期绿卡的特定弃籍者。

移居国外而保留护照，不会触发该税。公民仍须就全球收入申报美国纳税表。

什么是特定弃籍者？

在弃籍时符合3项测试中任意1项者：2026年之前5年的年均净所得税超过$211,000，净资产达$2,000,000或以上，或未能证明5年的美国税务合规。

净资产测试不随通胀指数化调整。

美国弃籍税是多少？

对2026年超过$910,000的未实现净收益征税，视同弃籍前一天出售全部财产，长期收益税率最高23.8%。

收益为$4,000,000时，税额为$735,420。退休账户另按普通所得全额征税。

放弃美国国籍需要多少费用？

国务院收费自2026年13月起的预约为$450，较此前的$2,350有所下调。

特定弃籍者另须缴纳弃籍税，所有弃籍者均须提交 Form 8854。

绿卡持有人须缴纳弃籍税吗？

仅限长期居民：在过去15个纳税年度中至少8年持有绿卡。

随后同样以这3项测试判断是否属于特定弃籍者。

放弃国籍后，我的美国子女还能继承我的财产吗？

可以，但若您是特定弃籍者，受赠人须就2026年每年超过$19,000的赠与和遗赠缴纳40%，依 IRC 第2801条。

2026年美国弃籍税的门槛是多少？

净资产达$2,000,000或以上，或5年前的年均净所得税超过$211,000，即为2026年的特定弃籍者。

未在 Form 8854 上证明5年的美国税务合规，无论净资产多少，同样如此。特定弃籍者的净收益中，前$910,000予以免税。

双重国籍者须缴纳美国弃籍税吗？

须缴纳，适用同样的3项测试，但对出生即同时拥有美国与另一国国籍者有1项例外。

该人只要仍是另一国的公民及税务居民，且过去15年内在美国居住不超过10年，即不受净资产与纳税额测试约束。5年的税务合规仍须在 Form 8854 上证明。

就弃籍税而言，什么情形算放弃绿卡？

对长期居民而言，是3种情形中的1种：提交 Form I-407 放弃身份，行政或司法驱逐令已终局，或依税收协定被视为另一国居民且未放弃协定待遇。

该事件之日即弃籍日，视同出售按其前一天计算。