Fragen
Die kurzen Antworten.
Welche Länder erheben eine Wegzugsteuer?
Von den 36 modellierten Herkunftsorten besteuern Toronto, Paris, Tel Aviv, Sydney, München, Amsterdam, Oslo, Johannesburg, Spanien, Japan, Österreich, Dänemark, Polen, Südkorea und Belgien nicht realisierte Gewinne bei Ende der Ansässigkeit.
London und Irland kennen keine eigentliche Wegzugssteuer, besteuern aber bestimmte im Ausland realisierte Gewinne bei einer frühen Rückkehr. Die Vereinigten Staaten belasten nur einen Covered Expatriate, der die Staatsbürgerschaft aufgibt oder eine langjährige Green Card abgibt, nicht jemanden, der lediglich umzieht.
Wie hoch ist die Wegzugsteuer auf einen Gewinn von $10 Millionen?
Zwischen $1M und $4.2M in den 15 Herkunftsorten, die eine solche Steuer erheben, zum Regelsatz.
Schwellen und Befreiungen senken sie, und Frankreich erhebt sie nur bei Beständen über 800,000 EUR oder einer Beteiligung von 50%.
Lässt sich die Wegzugsteuer aufschieben?
Ja, in 14 der 15 Herkunftsorte, die eine solche Steuer erheben: Toronto, Paris, Tel Aviv, Sydney, München, Amsterdam, Oslo, Spanien, Japan, Österreich, Dänemark, Polen, Südkorea und Belgien.
Toronto: Die Zahlung kann durch Wahlrecht bis zum tatsächlichen Verkauf aufgeschoben werden, mit Sicherheitsleistung, wenn die aufgeschobene Bundessteuer 16,500 CAD übersteigt. Paris: Automatisch in der EU und in Ländern auf der französischen Liste der Amtshilfeabkommen, anderswo auf Antrag mit einem Vertreter und einer Sicherheit. Tel Aviv: Bei Nichtzahlung beim Wegzug bis zum tatsächlichen Verkauf aufgeschoben, wobei der tatsächliche Gewinn zeitanteilig aufgeteilt wird. Sydney: Wahlweise, indem die Vermögenswerte bis zum Verkauf als australisches Vermögen behandelt werden. München: Bei Gesellschaftsanteilen und Fondsanteilen auf Antrag in 7 Jahresraten zahlbar, in der Regel gegen Sicherheitsleistung. Amsterdam: Die Zahlung wird bis zum Verkauf oder zur Ausschüttung von Dividenden aufgeschoben, innerhalb der EU oder des EWR ohne Sicherheit, anderswo gegen Sicherheit. Oslo: Bis zu 12 Jahresraten, ausserhalb des EWR gegen Sicherheit, und 70% der zwischenzeitlich bezogenen Dividenden werden darauf angerechnet. Spanien: Auf Antrag, der Steuerbehörde mitgeteilt, innerhalb der EU oder des EWR, fällig nur bei einem Verkauf oder einem Wegzug ausserhalb davon innerhalb von 10 Jahren. Japan: 5 Jahre, verlängerbar auf 10, sofern vor dem Wegzug ein Steuervertreter bestellt und eine Sicherheit geleistet wird. Österreich: Innerhalb der EU oder des EWR auf Antrag bis zum tatsächlichen Verkauf aufgeschoben. Dänemark: Aufschub bis zum tatsächlichen Verkauf, wenn Sie die Erklärung bis zum 1 Juli des auf den Wegzug folgenden Jahres einreichen und die Bestände jährlich melden, ohne Sicherheit innerhalb der EU oder der nordischen Länder, anderswo mit Sicherheit. Polen: Die Zahlung wird für Personen, die bis Ende November 2027 wegziehen, auf den 31 Dezember 2027 verschoben, oder auf den 7. des Monats nach dem Verkauf des Vermögenswerts, falls dieser früher liegt (Dz.U. 2025 poz. 1280). Südkorea: 5 Jahre, mit Sicherheit und einem koreanischen Steuervertreter. Belgien: Fällig nur bei einem Verkauf innerhalb von 24 Monaten nach dem Wegzug, danach oder bei einer Rückkehr innerhalb von 24 Monaten erlassen.
Kann die französische Wegzugsteuer erlassen werden?
Ja. Die aufgeschobene Steuer wird auf Wertpapiere erlassen, die 2 Jahre nach dem Wegzug noch gehalten werden, bei Beständen über 2.57M EUR 5 Jahre, sowie bei einer Rückkehr nach Frankreich.
Besteuert werden nur Wertpapiere, die innerhalb dieser Frist verkauft werden. Der Aufschub gilt automatisch innerhalb der EU und für Länder auf der französischen Liste für die Beitreibungsamtshilfe, anderswo auf Antrag.
Lässt sich die deutsche Wegzugsteuer auf Fonds durch Aufteilen von ETFs vermeiden?
In der Regel ja, wenn jeder Fonds weniger als 500,000 EUR gekostet hat und Sie weniger als 1% davon halten. Deutschland prüft die Anschaffungskosten jedes Fonds für sich, nicht die Summe.
Anteilsklassen desselben Fonds werden voraussichtlich als 1 Fonds gezählt, und jede Person wird gesondert geprüft. Sobald ein Fonds die Schwelle überschreitet, ist sein gesamter Gewinn erfasst.
Welche Länder setzen die Anschaffungskosten beim Zuzug neu fest?
Kanada, Australien, Dänemark und Belgien bewerten mitgebrachte Vermögenswerte zum Marktpreis am Tag, an dem Sie ansässig werden.
Spanien, Portugal und Frankreich behalten Ihren ursprünglichen Kaufpreis bei, sodass Gewinne aus der Zeit vor dem Umzug beim Verkauf dort besteuert werden.
Gibt es beim Wegzug aus dem Vereinigten Königreich eine Wegzugsteuer?
Nein. Das Vereinigte Königreich erhebt beim Wegzug keine Wegzugssteuer.
Im Ausland realisierte Gewinne werden mit 24% besteuert, wenn Sie innerhalb von 5 Jahren zurückkehren. Nach mehr als 5 Jahren ohne Ansässigkeit gilt die Regel nicht mehr.
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