Die US-Wegzugsteuer.

Kennen die USA eine Wegzugsteuer?

Ja, nach IRC Section 877A, jedoch nur für einen Covered Expatriate, der die Staatsbürgerschaft oder eine langjährige Green Card aufgibt.

Ein Umzug ins Ausland unter Beibehaltung des Passes löst nichts aus. Der Staatsbürger reicht weiterhin US-Steuererklärungen über sein weltweites Einkommen ein.

Was ist ein Covered Expatriate?

Eine Person, die bei der Expatriierung einen der 3 Tests (mindestens 1) erfüllt: durchschnittliche jährliche Netto-Einkommenssteuer von mehr als $211,000 in den vorangegangenen 5 Jahren im Jahr 2026, ein Nettovermögen von $2,000,000 oder mehr oder keine Bestätigung über 5 Jahre US-Steuerkonformität.

Der Vermögenstest wird nicht an die Inflation angepasst.

Wie hoch ist die US-Wegzugsteuer?

Steuer auf den nicht realisierten Nettogewinn über $910,000 im Jahr 2026, als ob am Tag vor der Expatriierung alles verkauft würde, zu bis zu 23.8% auf langfristige Gewinne.

Bei einem Gewinn von $4,000,000 sind das $735,420. Vorsorgekonten werden zusätzlich vollständig als ordentliches Einkommen besteuert.

Was kostet die Aufgabe der US-Staatsbürgerschaft?

Die Gebühr des State Department beträgt $450 für Termine ab dem 13. April 2026, statt bisher $2,350.

Ein Covered Expatriate schuldet zudem die Wegzugsteuer, und jeder Expatriate reicht das Formular 8854 ein.

Zahlt ein Green-Card-Inhaber die Wegzugsteuer?

Nur ein langjährig Ansässiger: eine Green Card, die in mindestens 8 der letzten 15 Steuerjahre bestand.

Dieselben 3 Tests entscheiden dann, ob die Person erfasst ist.

Können meine Kinder in den USA von mir erben, nachdem ich die Staatsbürgerschaft aufgegeben habe?

Ja, doch wenn Sie ein Covered Expatriate waren, zahlt der Empfänger nach IRC Section 2801 40% auf Schenkungen und Vermächtnisse über $19,000 pro Jahr im Jahr 2026.

Wo liegt die Schwelle der US-Wegzugsteuer im Jahr 2026?

Ein Nettovermögen von $2,000,000 oder mehr oder eine durchschnittliche jährliche Netto-Einkommenssteuer von mehr als $211,000 in den 5 vorangegangenen Jahren macht einen Expatriate im Jahr 2026 zum Covered Expatriate.

Dasselbe gilt, wenn auf dem Formular 8854 keine 5 Jahre US-Steuerkonformität bestätigt werden, unabhängig vom Vermögen. Für einen Covered Expatriate sind die ersten $910,000 des Nettogewinns steuerfrei.

Zahlen Doppelbürger die US-Wegzugsteuer?

Ja, nach denselben 3 Tests, mit 1 Ausnahme für Personen, die seit Geburt Bürger der USA und eines anderen Landes sind.

Diese fallen nicht unter den Vermögens- und den Steuerschuldtest, solange sie Bürger und steuerlich ansässig im anderen Land sind und in den letzten 15 Jahren höchstens 10 Jahre in den USA ansässig waren. Die 5 Jahre Steuerkonformität müssen dennoch auf dem Formular 8854 bestätigt werden.

Was gilt für die Wegzugsteuer als Aufgabe einer Green Card?

Für einen langjährig Ansässigen eines von 3 Ereignissen (mindestens 1): die Einreichung des Formulars I-407 zur Aufgabe des Status, eine rechtskräftige behördliche oder gerichtliche Ausweisungsverfügung oder die Behandlung als Ansässiger eines anderen Landes nach einem Doppelbesteuerungsabkommen, ohne auf dessen Vorteile zu verzichten.

Das Datum dieses Ereignisses ist das Expatriierungsdatum, und der fiktive Verkauf wird auf den Vortag gerechnet.