O imposto de saída dos EUA.

Os EUA têm imposto de saída?

Sim, pela seção 877A da IRC, mas apenas para um covered expatriate que renuncia à cidadania ou a um green card de longa duração.

Mudar-se para o exterior mantendo o passaporte não gera nada. O cidadão continua a apresentar declarações nos EUA sobre a renda mundial.

O que é um covered expatriate?

Quem atende a 1 dos 3 critérios ao expatriar-se: imposto de renda líquido médio anual acima de $211,000 nos 5 anos anteriores em 2026, patrimônio líquido de $2,000,000 ou mais, ou ausência de certificação de 5 anos de conformidade fiscal nos EUA.

O critério de patrimônio não é corrigido pela inflação.

Quanto custa o imposto de saída dos EUA?

Imposto sobre o ganho líquido não realizado acima de $910,000 em 2026, como se tudo fosse vendido na véspera da expatriação, a até 23.8% para ganhos de longo prazo.

Sobre $4,000,000 de ganho, chega a $735,420. As contas de aposentadoria são tributadas integralmente como renda ordinária, adicionalmente.

Quanto custa renunciar à cidadania americana?

A taxa do Departamento de Estado é de $450 para agendamentos a partir de 13 de abril de 2026, ante $2,350.

Um covered expatriate deve ainda o imposto de saída, e todo expatriado apresenta o Form 8854.

O titular de green card paga o imposto de saída?

Apenas o residente de longa duração: green card mantido em pelo menos 8 dos últimos 15 anos fiscais.

Os mesmos 3 critérios decidem então se ele é covered.

Meus filhos americanos podem herdar de mim depois que eu renunciar?

Sim, mas, se você foi um covered expatriate, o beneficiário paga 40% sobre doações e heranças acima de $19,000 por ano em 2026, pela seção 2801 da IRC.

Qual é o limite do imposto de saída dos EUA em 2026?

Patrimônio líquido de $2,000,000 ou mais, ou imposto de renda líquido médio anual acima de $211,000 nos 5 anos anteriores, torna o expatriado covered em 2026.

O mesmo ocorre ao não certificar 5 anos de conformidade fiscal nos EUA no Form 8854, qualquer que seja o patrimônio. Para um covered expatriate, os primeiros $910,000 de ganho líquido são excluídos.

Quem tem dupla cidadania paga o imposto de saída dos EUA?

Sim, pelos mesmos 3 critérios, com 1 exceção para quem é cidadão dos EUA e de outro país desde o nascimento.

Essa pessoa fica fora dos critérios de patrimônio e de imposto devido enquanto for cidadã e residente fiscal do outro país, com no máximo 10 anos de residência nos EUA nos últimos 15. Os 5 anos de conformidade fiscal ainda devem ser certificados no Form 8854.

O que conta como abrir mão do green card para fins do imposto de saída?

Para um residente de longa duração, 1 de 3 eventos: apresentar o Form I-407 para abandonar o status, uma ordem definitiva de remoção, administrativa ou judicial, ou ser tratado como residente de outro país por um tratado fiscal sem renunciar aos seus benefícios.

A data desse evento é a data de expatriação, e a venda presumida é apurada na véspera.