Зарплата $1M везде одна и та же сумма, но в каждом городе это разное состояние. По правилам 2026 года в Дубае и в Монако от неё остаются все $1M, в Цуге $787K, в Нью-Йорке $573K, в Лондоне $568K и в Копенгагене $395K.
Цифры ниже: модель Patrician.ch для подоходного налога с зарплаты $1M за 1 год для одинокого налогоплательщика, не являющегося гражданином США, по ставкам страны, штата и города на 2026 год. Каждая карточка открывает полный профиль города.
Три способа обложить миллион налогом
26 городов делятся на 3 механизма. Первый не берёт с зарплаты ничего: Дубай и Монако. Второй применяет пологую шкалу, как Гонконг, Сингапур и Цуг. Третий применяет крутую шкалу, которая выходит на максимальную ставку задолго до $1M, а затем добавляет надбавки: Лондон, Париж, Мюнхен, Нью-Йорк и города Северной Европы.
Главное различие проходит между вторым и третьим механизмом. При 21% в Цуге и 44% в Париже одна и та же зарплата оставляет $787K в одном случае и $558K в другом.
Страна за страной
Объединённые Арабские Эмираты: 0%
ОАЭ не взимают подоходный налог с физических лиц. Зарплата в Дубае или Абу-Даби приходит целиком. Налог, который страна всё же взимает, ложится на компании: 9% с прибыли свыше AED 375,000, что важно для владельца, который платит себе через собственную компанию, а не через зарплату.
Монако: 0%
Резиденты Монако не платят личный подоходный налог, с одним исключением, закреплённым в конвенции 1963 года: граждане Франции по-прежнему платят налоги Франции.
Кипр: 34% в Лимасоле
Реформа, действующая с 1 января 2026 года, подняла порог максимальной ставки: 35% теперь начинается свыше €72,000. С зарплаты Лимасол оставляет $663K. Знаменитая часть кипрского предложения касается не зарплат, а дивидендов и процентов: резидент без статуса домицилия (non-dom) не платит с них специальный оборонный взнос в течение 17 из 20 лет после переезда. Циркуляр 2026 года позволяет продлевать этот статус за €250,000 на каждые 5 лет, при этом продлений может быть не более 2.
Швейцария: от 21% до 40%
Швейцария взимает налоги на 3 уровнях, федеральном, кантональном и коммунальном, и большую часть счёта определяет кантон. Федеральный уровень ограничен ставкой 11.5% начиная с CHF 794,000. Разброс между кантонами велик: KPMG оценивает максимальную совокупную ставку в 21.98% в Швице, 22.68% в Цуге и 37.11% в Цюрихе. С $1M Цуг оставляет $787K, Цюрих $636K, а Женева $600K.
Польша: 34% в Варшаве
Польша взимает 32% свыше PLN 120,000 и солидарный сбор 4% с дохода свыше PLN 1,000,000. Варшава оставляет $658K, больше, чем Лондон, Париж или Берлин.
США: 32% в Майами, 43% в Нью-Йорке
Максимальная федеральная ставка 37% теперь начинается с $640,600 для одинокого налогоплательщика в 2026 году. Остальное решают штат и город. Майами не добавляет подоходного налога штата и оставляет $680K. Нью-Йорк добавляет шкалу штата Нью-Йорк, доходящую до 10.9% свыше $25,000,000, и городской налог 3.876% и оставляет $573K. Гражданин США платит налоги США, где бы он ни жил, поэтому федеральный счёт следует за ним.
Нидерланды: 47% в Амстердаме
Максимальная ставка в box 1 составляет 49.50% свыше €78,426. Амстердам оставляет $528K. Льгота, привлекавшая иностранных топ-менеджеров, так называемый 30% ruling, снижается до 27% с 1 января 2027 года.
Германия: 45% в Мюнхене
Ставка 45% начинается с €277,826 налогооблагаемого дохода для одинокого налогоплательщика, а солидарная надбавка 5.5% к налогу при таком доходе по-прежнему действует. Мюнхен оставляет $549K, и Берлин, по той же федеральной шкале, оставляет столько же.
Франция: 44% в Париже
Верхняя ступень 45% начинается с €181,917 на долю семейного коэффициента. Над ней для высокооплачиваемых есть ещё 2 уровня: надбавка на высокие доходы, 3% для одинокого налогоплательщика между €250,000 и €500,000 и 4% свыше €500,000, и минимальная средняя ставка 20% для высоких доходов, которую продлил Закон о финансах на 2026 год. Париж оставляет $558K.
Великобритания: 43% в Лондоне
Дополнительная ставка 45% начинается с £125,140, а личный необлагаемый минимум исчезает свыше £100,000, сокращаясь на £1 за каждые £2. Лондон оставляет $568K. Прежний режим non-dom прекратил действовать 6 апреля 2025 года. Его замена освобождает иностранные доходы и прирост капитала в первые 4 года резидентства, и только для тех, кто до этого 10 лет жил за пределами Великобритании.
Дания: 61% в Копенгагене
Дания перестроила свою шкалу на 2026 год в 4 ступени поверх базового налога 12.01%: средний налог 7.5% свыше DKK 641,200, верхний налог 7.5% свыше DKK 777,900 и новый «сверхверхний» налог (toptopskat) 5% свыше DKK 2,592,700, всё это до муниципального налога. Копенгаген оставляет $395K, меньше всех из 26 городов.
8 городов за пределами 100
Варшава, Амстердам, Копенгаген и ещё 5 европейских столиц не входят в Patrician.ch 100, поэтому выше для них нет карточек. Их цифры рассчитаны той же моделью, по собственной шкале каждой страны с указанием источника.
| Город | Подоходный налог с $1M | Эффективная ставка | Остаётся | Источник |
|---|---|---|---|---|
| Варшава | $342K | 34% | $658K | PwC Worldwide Tax Summaries, налоги на личный доход (данные на 27 сент. 2026) |
| Осло | $384K | 38% | $616K | PwC Worldwide Tax Summaries, налоги на личный доход (данные на 27 сент. 2026) |
| Берлин | $451K | 45% | $549K | Та же шкала, что и в Мюнхене |
| Дублин | $466K | 47% | $534K | PwC Worldwide Tax Summaries (ступени подоходного налога Ирландии, данные на 27 сент. 2026) и Finance Act 2025, раздел 2 (ступени Universal Social Charge на 2026 год) |
| Амстердам | $472K | 47% | $528K | PwC Worldwide Tax Summaries, налоги на личный доход (данные на 27 сент. 2026) |
| Стокгольм | $493K | 49% | $507K | Skatteverket, муниципальные и региональные ставки на 2026 год и порог государственного подоходного налога на 2026 год |
| Брюссель | $527K | 53% | $473K | PwC Worldwide Tax Summaries, налоги на личный доход (данные на 27 сент. 2026) |
| Копенгаген | $605K | 61% | $395K | PwC Worldwide Tax Summaries, налоги на личный доход (данные на 27 сент. 2026) |
Зарплата, дивиденды и фиксированные налоги
Все цифры на этой странице относятся к налогу на зарплату. Владелец, который выводит $1M из собственной компании в виде дивиденда, получает другой счёт: сначала корпоративный налог, затем налог на дивиденд, и порядок городов меняется. На Кипре резидент без статуса домицилия платит с такого дивиденда 0% оборонного взноса.
В некоторых странах новоприбывший может и вовсе сойти со шкалы. Италия взимает с новых резидентов фиксированный налог на иностранный доход, повышенный до €300,000 в год с €200,000 года для тех, кто переезжает после 31 декабря 2025 года, плюс €50,000 за каждого члена семьи. Несколько швейцарских кантонов облагают состоятельных иностранцев налогом по расходам, а не по доходу. Эти варианты сравниваются в материалах особые режимы для новоприбывших и швейцарский паушальный налог против итальянского фиксированного.
Что читать дальше
Европейский обзор с микрогосударствами: где в Европе от зарплаты $1M остаётся больше всего. Лондон в сравнении с альтернативами: подоходный налог в Лондоне с $1M, а все места, где налог не взимается вовсе, собраны в нулевом клубе. Свой доход в любом из 100 мест можно рассчитать в один шаг в калькуляторе.
Источники
- Правительство ОАЭ, налогообложение
- Правительство ОАЭ, корпоративный налог
- Правительство Монако, налоги в Монако
- Andersen Cyprus, налоговая реформа 2026 года
- KPMG Cyprus, Circular 2/2026 о продлении статуса non-dom
- Федеральная налоговая администрация Швейцарии, федеральный тариф на 2026 год
- KPMG Swiss Tax Report, через finews.ch
- Министерство финансов Польши, ставки подоходного налога
- IRS, корректировки на инфляцию на 2026 год
- Штат Нью-Йорк, таблицы удержания на 2026 год
- Belastingdienst, ставки на 2026 год
- Правительство Нидерландов, 30% ruling
- Федеральное министерство юстиции Германии, § 32a EStG
- Налоговая администрация Франции, шкала на 2026 год
- BOFiP, надбавка на высокие доходы
- BOFiP, минимальный налог на высокие доходы
- GOV.UK, ставки подоходного налога с 2026 по 2027 год
- HMRC, реформа налогообложения лиц без британского домицилия
- Налоговое агентство Дании, ступени на 2026 год
- KPMG, Закон о бюджете Италии на 2026 год
Данные получены по модели Patrician.ch 2026: ориентировочные базовые ставки для одинокого налогоплательщика не из США, актуальны на октябрь 2026. Это исследование, а не налоговая, юридическая или иммиграционная консультация.