Cómo tributa en el extranjero un ciudadano estadounidense.
La respuesta breve: San Juan, al 31% sobre $1M con los tipos propios de Puerto Rico y sin impuesto federal sobre la renta por los ingresos de fuente puertorriqueña. En cualquier otro lugar, un ciudadano estadounidense paga como mínimo el 32% federal, de modo que Dubái cuesta exactamente lo mismo que Miami y salir del país solo ahorra el impuesto estatal.
En resumen, datos vigentes a octubre de 2026
- Estados Unidos grava a sus ciudadanos por su renta mundial, vivan donde vivan. Con $1M al año, un ciudadano estadounidense paga como mínimo el 32% federal en 28 direcciones del extranjero de la clasificación de Patrician.ch, el mismo tipo que en Miami.
- Así, para un ciudadano estadounidense, trasladarse de Nueva York (43%) a Dubái o Mónaco ahorra $107K al año sobre $1M, exactamente lo mismo que trasladarse a Florida. Desde San Francisco (42%), el ahorro es de $102K.
- La excepción es San Juan. Un residente de buena fe no debe impuesto federal sobre la renta por los ingresos de fuente puertorriqueña y paga los tipos propios de Puerto Rico, el 31% sobre $1M de salario. La Act 60 fija el 4% sobre los ingresos admisibles por servicios de exportación. La Act 38-2026 prorrogó el programa hasta 2055 y estableció una fecha límite: una solicitud de decreto presentada a más tardar el 31.12.2026 conserva el 0% sobre intereses, dividendos y plusvalías posteriores al traslado de fuente puertorriqueña hasta 2035, y una presentada a partir del 01.01.2027 paga el 4%. Las plusvalías generadas antes del traslado siguen sujetas al impuesto federal durante 10 años, tras los cuales Puerto Rico las grava al 5%.
- 54 direcciones en el extranjero gravan más que Estados Unidos. Allí el crédito por impuestos extranjeros evita la doble imposición, pero el ciudadano estadounidense paga el tipo local, más alto, hasta el 52% en Tokio.
- El impuesto sobre sucesiones también sigue al pasaporte. Estados Unidos grava una herencia al 40% por encima de $15M por persona en 2026. El cónyuge con ciudadanía estadounidense hereda libre de impuestos. Solo la renuncia pone fin a ambas obligaciones, y puede activar el impuesto de salida estadounidense. Datos vigentes a octubre de 2026.
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Fuente: la clasificación de Patrician.ch, una clasificación original de 100 lugares de residencia en 47 países y territorios. Los tipos impositivos, umbrales y vías de residencia proceden de fuentes citadas. Coste, seguridad, colegios, sol y belleza son índices editoriales de Patrician.ch. Cifras vigentes a octubre de 2026. Actualizado el . Cítese como: Patrician.ch, Cómo tributa en el extranjero un ciudadano estadounidense, 2026, 100 lugares, patrician.ch/answers/how-a-us-citizen-is-taxed-abroad/, octubre de 2026.
