Comment un citoyen américain est imposé à l'étranger.
En bref : San Juan, à 31% sur $1M selon les barèmes propres à Porto Rico, sans impôt fédéral sur le revenu de source portoricaine. Partout ailleurs, un citoyen américain paie au minimum l'impôt fédéral de 32% : Dubaï coûte donc exactement autant que Miami, et quitter le pays n'épargne que l'impôt de l'État.
En bref, à jour en octobre 2026
- Les États-Unis imposent leurs citoyens sur leurs revenus mondiaux, quel que soit leur lieu de résidence. Sur $1M par an, un citoyen américain paie au minimum l'impôt fédéral de 32% dans 28 adresses à l'étranger du classement Patrician.ch, soit le même taux qu'à Miami.
- Pour un citoyen américain, quitter New York (43%) pour Dubaï ou Monaco fait donc économiser $107K par an sur $1M, exactement ce qu'économise un départ pour la Floride. Depuis San Francisco (42%), l'économie est de $102K.
- L'exception est San Juan. Un résident de bonne foi ne doit aucun impôt fédéral sur le revenu de source portoricaine et acquitte les barèmes propres à Porto Rico, soit 31% sur $1M de salaire. L'Act 60 fixe un taux de 4% sur les revenus éligibles de services exportés. L'Act 38-2026 a prolongé le programme jusqu'en 2055 et fixé une date butoir : une demande de décret déposée au plus tard le 31.12.2026 conserve un taux de 0% sur les intérêts, dividendes et plus-values postérieures au départ de source portoricaine jusqu'en 2035, une demande déposée à compter du 01.01.2027 acquitte 4%. Les plus-values constituées avant le départ restent imposables au niveau fédéral pendant 10 ans, après quoi Porto Rico les impose à 5%.
- 54 adresses à l'étranger imposent davantage que les États-Unis. Le crédit d'impôt étranger y évite la double imposition, mais un citoyen américain acquitte le taux local, plus élevé, jusqu'à 52% à Tokyo.
- L'impôt sur les successions suit lui aussi le passeport. Les États-Unis imposent une succession à 40% au-delà de $15M par personne en 2026. Un conjoint de nationalité américaine hérite en franchise. Seule la renonciation met fin aux deux, et elle peut déclencher l'exit tax américaine. À jour à octobre 2026.
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Source : le classement Patrician.ch, un classement original de 100 adresses de résidence dans 47 pays et territoires. Les taux d'imposition, seuils et voies d'accès sont sourcés. Le coût, la sécurité, les écoles, l'ensoleillement et la beauté sont des indices éditoriaux de Patrician.ch. Chiffres à jour à octobre 2026. Mis à jour le . Citer ainsi : Patrician.ch, How a US citizen is taxed abroad, 2026, 100 lieux, patrician.ch/answers/how-a-us-citizen-is-taxed-abroad/, octobre 2026.
