Cuando un país le considera residente.

Más de 183 días en el año natural. Las ausencias breves cuentan como presencia, salvo que se acredite la residencia fiscal en otro país.

Las demás pruebasLa base principal de actividades o de intereses económicos se encuentra en Andorra.

Fuente: Ley andorrana del impuesto sobre la renta de las personas físicas (Llei 5/2014), artículo 8

Sin cómputo de días. Un ciudadano extranjero pasa a ser residente tras 12 meses de presencia.

Las demás pruebasResidencia migratoria permanente.

Fuente: Ley argentina de Impuesto a las Ganancias (Ley 20.628), artículo 116

Más de la mitad del año de renta, el llamado «criterio de los 183 días», salvo que el domicilio habitual esté en el extranjero y no exista intención de establecer la residencia.

Las demás pruebasLa prueba de residencia efectiva, la prueba de domicilio y la prueba del fondo de pensiones de la Commonwealth.

Fuente: Australian Taxation Office, la prueba de los 183 días

Una estancia de más de 6 meses. La sujeción se retrotrae entonces a los primeros 6 meses.

Las demás pruebasDomicilio: una vivienda que se mantiene y se utiliza.

Fuente: Código Fiscal Federal austriaco (BAO), sección 26

Más de 182 días en el año de renta.

Las demás pruebasResidencia habitual: una vivienda permanente en Barbados y la notificación de la intención de vivir allí durante al menos 2 ejercicios fiscales consecutivos.

Fuente: Barbados Income Tax Act, Cap. 73, sección 85, citada por la Barbados Revenue Authority (PPG 004/2020)

Una estancia de al menos 183 días en 1 o 2 años naturales.

Las demás pruebasUna vivienda en propiedad o disponible de forma continuada durante al menos 183 días en 1 o 2 años naturales. No es necesario residir en ella.

Fuente: Ley General Tributaria croata, artículo 43

Más de 183 días en el año natural. O bien 60 días, con vínculos con Chipre y no más de 183 días en ningún otro país.

Las demás pruebasPara la regla de los 60 días: un negocio, un empleo o un cargo de administrador en Chipre, y una vivienda permanente allí.

Fuente: Ley chipriota del Impuesto sobre la Renta 118(I)/2002, sección 2

183 días o más en el año natural.

Las demás pruebasUna vivienda permanente en la República Checa.

Fuente: Ley checa de Impuestos sobre la Renta 586/1992, sección 2

Más de 182 días en el ejercicio fiscal, consecutivos o no.

Fuente: Código Tributario dominicano (Ley 11-92), artículo 12, párrafo I

Ninguno en la ley. Las directrices oficiales consideran, en la mayoría de los casos, que una estancia de más de 6 meses en un año constituye el lugar principal de estancia.

Las demás pruebasUna vivienda o lugar de estancia principal en Francia, una actividad profesional en Francia o el centro de intereses económicos en Francia. Basta con 1 de ellas.

Fuente: Doctrina de la administración tributaria francesa (BOFiP), BOI-IR-CHAMP-10

Una estancia continuada de más de 6 meses, contada desde su primer día. Las interrupciones breves no se tienen en cuenta. No computa una estancia de hasta 1 año con fines exclusivamente de visita, recreo o cura.

Las demás pruebasUna vivienda en Alemania que la persona dispone de un modo que demuestra que la mantendrá y la utilizará.

Fuente: Código Fiscal alemán (AO), secciones 8 y 9

Al menos 183 días en un año de liquidación, o más de 300 días a lo largo de 3 años consecutivos.

Fuente: HM Government of Gibraltar, Income Tax Office

Más de 183 días en cualquier periodo de 12 meses. La residencia comienza entonces el primer día de presencia.

Las demás pruebasUna vivienda permanente o principal, la residencia habitual o el centro de intereses vitales en Grecia.

Fuente: Administración tributaria griega (AADE), residencia fiscal de las personas físicas

Más de 180 días en un año fiscal, o más de 300 días en 2 años consecutivos, uno de los cuales es el año en cuestión.

Las demás pruebasResidir habitualmente en Hong Kong. La prueba sirve para la aplicación de convenios y para el certificado de residencia: el impuesto sobre los salarios no depende de la residencia.

Fuente: Hong Kong Inland Revenue Department, certificado de residencia

Más de 183 días en un periodo de 12 meses.

Las demás pruebasResidir en Indonesia, o estar presente en un año fiscal con la intención de residir allí.

Fuente: Administración tributaria indonesia, reglamento PER-23/PJ/2025

Una presunción, no una regla fija: 183 días o más en el ejercicio fiscal, o 30 días o más en el ejercicio fiscal y 425 días o más entre ese año y los 2 anteriores. Una fracción de día cuenta como un día.

Las demás pruebasDecide el centro de vida: la vivienda permanente, el lugar donde vive la familia, el lugar habitual de trabajo y los vínculos económicos y sociales. Tanto la persona como el inspector pueden refutar la presunción.

Fuente: Ordenanza israelí del Impuesto sobre la Renta, sección 1

Presencia física durante la mayor parte del periodo impositivo: 183 días o más, 184 en año bisiesto. Las fracciones de día computan.

Las demás pruebasLa residencia (la morada habitual) o el domicilio (el centro de relaciones personales y familiares) durante la mayor parte del período. La inscripción en el registro de población durante la mayor parte del período hace presumir la residencia, salvo prueba en contrario.

Fuente: Agenzia delle Entrate, Regole generali per persone fisiche

Sin cómputo de días. Una residencia mantenida sin interrupción durante 1 año o más.

Las demás pruebasDomicilio en Japón. Un extranjero con 5 años o menos en Japón en los últimos 10 es residente no permanente.

Fuente: Agencia Tributaria Nacional de Japón, guía del impuesto sobre la renta 2025

Sin cómputo fijo de días. Las visitas que promedian más de 90 noches al año durante 4 años convierten a una persona en residente a partir del año 5.

Las demás pruebasLa duración y la frecuencia de las visitas, y un alojamiento en Jersey disponible para su uso.

Fuente: Government of Jersey, residencia a efectos del impuesto sobre la renta

Una estancia de más de 6 meses.

Las demás pruebasDomicilio: vivir en Liechtenstein con la intención de permanecer.

Fuente: Ley tributaria de Liechtenstein (SteG), artículo 2

Una estancia de más de 6 meses.

Las demás pruebasDomicilio fiscal: una morada en Luxemburgo que se mantiene y se utiliza.

Fuente: Ley luxemburguesa de Adaptación Fiscal del 16 de octubre de 1934

Más de 183 días en un año, según las directrices de la administración tributaria.

Las demás pruebasLlegar con la intención de vivir en Malta. Quien es a la vez residente habitual y domiciliado en Malta tributa por su renta mundial, cualquier otra persona según el criterio de remesa.

Fuente: Malta Tax and Customs Administration, residencia fiscal

Ninguno.

Las demás pruebasUna casa habitación en México. Si también se tiene una en el extranjero, el centro de intereses vitales: más del 50% de los ingresos de fuente mexicana, o el centro principal de la actividad profesional.

Fuente: Código Fiscal de la Federación, artículo 9

Más de 183 días en el ejercicio fiscal.

Las demás pruebasDomicilio, o centro de intereses personales y económicos, en Montenegro.

Fuente: Ley montenegrina del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, artículo 3

Más de 183 días en cualquier periodo de 12 meses. La residencia termina tras más de 325 días de ausencia en cualquier periodo de 12 meses sin un lugar de residencia permanente en Nueva Zelanda.

Las demás pruebasUn lugar de residencia permanente en Nueva Zelanda.

Fuente: New Zealand Inland Revenue, situación de residencia fiscal de las personas físicas

Más de 183 días, consecutivos o no, en el ejercicio fiscal o en el anterior.

Las demás pruebasUna vivienda permanente establecida en Panamá.

Fuente: Gaceta Oficial de Panamá 27108, Ley 52 de 2012, artículo 13 (artículo 762-N del Código Fiscal)

Más de 183 días, consecutivos o no, en cualquier periodo de 12 meses que empiece o termine en el año.

Las demás pruebasCon menos días: una vivienda disponible de un modo que demuestra la intención de mantenerla y habitarla como residencia habitual.

Fuente: Código portugués del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (CIRS), artículo 16

Para el criterio federal estadounidense de residencia de buena fe: al menos 183 días en Puerto Rico en el ejercicio fiscal, o 1 de otros 4 criterios de presencia.

Las demás pruebasNo tener domicilio fiscal fuera de Puerto Rico ni una conexión más estrecha con Estados Unidos o con un país extranjero.

Fuente: US Internal Revenue Service, Publicación 570

183 días o más de presencia o empleo en Singapur en el año natural anterior al año de liquidación.

Las demás pruebasResidir en Singapur, salvo ausencias temporales razonables.

Fuente: Inland Revenue Authority of Singapore, cómo determinar mi residencia fiscal

Más de 183 días en el año natural.

Las demás pruebasEl núcleo principal de actividades o intereses económicos radica en España. Se presume la residencia, salvo prueba en contrario, cuando el cónyuge no separado legalmente y los hijos menores dependientes residen en España.

Fuente: Agencia Tributaria, residencia habitual

30 días con actividad lucrativa, o 90 días sin ella. Las interrupciones breves no se tienen en cuenta, y los días no están vinculados a un año natural.

Las demás pruebasDomicilio fiscal: vivir en Suiza con la intención de permanecer.

Fuente: Ley federal suiza del Impuesto Federal Directo (DBG), artículo 3

180 días o más en el ejercicio fiscal, en 1 estancia o en varias.

Fuente: Código Tributario tailandés, sección 41

183 días o más en un periodo de 12 meses consecutivos. O bien 90 días o más para un nacional de los EAU o del CCG, o para el titular de un permiso de residencia con vivienda permanente, empleo o negocio en los EAU.

Las demás pruebasLa vivienda habitual o principal y el centro de intereses financieros y personales se encuentran en los EAU. Los EAU no gravan la renta de las personas físicas.

Fuente: Decisión del Consejo de Ministros de los EAU n.º 85 de 2022

183 días o más en el ejercicio fiscal.

Los demás criteriosUna única vivienda en el Reino Unido durante 91 días o más seguidos, con al menos 30 días pasados en ella en el año fiscal, o un trabajo a tiempo completo en el Reino Unido durante cualquier periodo de 365 días. Por debajo de 16 días se es por lo general no residente, o por debajo de 46 en el caso de quien no fue residente en los 3 años fiscales anteriores.

Fuente: GOV.UK, residencia y fiscalidad en el Reino Unido

El criterio de presencia sustancial: 31 días en el año y 183 días a lo largo de 3 años, computando 1/3 de los días del año anterior y 1/6 de los días del año previo a este.

Los demás criteriosEl criterio de la green card. Un ciudadano estadounidense tributa dondequiera que viva.

Fuente: Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS), criterio de presencia sustancial

Más de 183 días en el año natural.

Los demás criteriosLa base principal de actividades, los intereses vitales (cónyuge e hijos menores en Uruguay) o una inversión que cumpla los requisitos en Uruguay.

Fuente: Administración tributaria uruguaya (DGI), causas de residencia fiscal