$1Mの給与はどこでも同じ数字だが、都市ごとにまったく別の財産になる。2026年のルールでは、ドバイとモナコで$1Mがそのまま残り、ツークでは$787K、ニューヨークでは$573K、ロンドンでは$568K、コペンハーゲンでは$395Kとなる。
以下の数字はPatrician.chの所得税モデルによるもので、$1Mの給与を1年分、米国市民ではない単身申告者として、2026年の国・州・市の税率で算出した。各タイルから都市の詳しいプロフィールを開ける。
百万の所得を課税する三つの仕組み
26都市は3つの仕組みに分かれる。第一は給与から何も取らない。ドバイとモナコだ。第二は緩やかな累進税率で、香港、シンガポール、ツークがこれにあたる。第三は急な累進税率で、$1Mよりはるか手前で最高税率に達し、さらに付加税を上乗せする。ロンドン、パリ、ミュンヘン、ニューヨーク、そして北欧の都市だ。
本当に注目すべきは第二と第三の仕組みの差だ。ツークの21%とパリの44%では、同じ給与でも一方には$787K、もう一方には$558Kが残る。
国別一覧
アラブ首長国連邦：0%
UAEは個人に所得税を課さない。ドバイやアブダビの給与は全額が手元に届く。この国が課す税は企業に向かう。AED 375,000を超える利益に9%で、給与ではなく自分の会社を通じて報酬を得るオーナーに関わってくる。
モナコ：0%
モナコの居住者は個人所得税を払わない。例外は1963年の条約に定められた一つだけで、フランス国籍者は引き続きフランスで課税される。
キプロス：リマソールで34%
2026年一月1日に施行された改革は最高税率の適用基準を引き上げた。35%は現在€72,000超から適用される。給与についてはリマソールの手取りは$663K。キプロスの制度で有名なのは給与ではなく配当と利子の扱いだ。ノンドム（non-dom）居住者は、移住後20年のうち17年間、これらに対する特別防衛税（special defence contribution）を一切払わない。2026年の通達により、この資格は5年ごとに€250,000を支払えば延長でき、延長は最大2回まで。
スイス：21%から40%
スイスは連邦、州、市町村の3層で課税し、税額の大半は州が決める。連邦分はCHF 794,000以上で11.5%が上限だ。州ごとの差は大きい。KPMGによる最高合算税率は、シュヴィーツで21.98%、ツークで22.68%、チューリッヒで37.11%。$1Mの場合、ツークの手取りは$787K、チューリッヒは$636K、ジュネーブは$600K。
ポーランド：ワルシャワで34%
ポーランドはPLN 120,000超に32%を課し、PLN 1,000,000を超える所得には4%の連帯税を上乗せする。ワルシャワの手取りは$658Kで、ロンドン、パリ、ベルリンを上回る。
米国：マイアミで32%、ニューヨークで43%
37%の連邦最高税率は現在、2026年の単身申告者で$640,600から適用される。残りは州と市が決める。マイアミは州所得税を加えず、手取りは$680K。ニューヨークは$25,000,000超で10.9%に達するニューヨーク州の累進税率と、市の3.876%が加わり、手取りは$573K。米国市民はどこに住んでも米国で課税されるため、連邦税はどこまでもついてくる。
オランダ：アムステルダムで47%
ボックス1の最高税率は€78,426超で49.50%。アムステルダムの手取りは$528K。外国人幹部を引きつけてきた優遇措置、30%ルーリングは2027年一月1日から27%に縮小される。
ドイツ：ミュンヘンで45%
45%の税率は単身申告者の課税所得€277,826から適用され、この所得水準では税額の5.5%にあたる連帯付加税も引き続きかかる。ミュンヘンの手取りは$549Kで、同じ連邦税率表のベルリンも同額だ。
フランス：パリで44%
45%の最高税率区分は世帯単位（part）あたり€181,917から始まる。高所得者にはその上にさらに2つの層がある。高所得付加税（単身申告者は€250,000から€500,000の間で3%、€500,000超で4%）と、高所得に対する20%の最低平均税率で、後者は2026年財政法で延長された。パリの手取りは$558K。
英国：ロンドンで43%
45%の追加税率は£125,140から適用され、個人控除は£100,000を超えると£2ごとに£1ずつ減り、やがて消える。ロンドンの手取りは$568K。旧ノンドム（non-dom）制度は2025年四月6日に終了した。後継制度は居住開始から4年間、国外の所得と利得を非課税とするが、対象はそれ以前に10年間英国外に住んでいた人に限られる。
デンマーク：コペンハーゲンで61%
デンマークは2026年、12.01%の基礎税を起点に税率を4段階に組み直した。DKK 641,200超に7.5%の中間税、DKK 777,900超に7.5%のトップ税、DKK 2,592,700超に5%の新設トップトップ税（toptopskat）で、いずれも地方税は別だ。コペンハーゲンの手取りは$395Kで、26都市中もっとも少ない。
100圏外の8都市
ワルシャワ、アムステルダム、コペンハーゲンほか5つの欧州の首都はPatrician.ch 100に含まれないため、上にタイルはない。数字は同じエンジンにより、各国の出典付き税率表で算出している。
| 都市 | $1Mに対する所得税 | 実効税率 | 手元に残る額 | 出典 |
|---|---|---|---|---|
| ワルシャワ | $342K | 34% | $658K | PwC Worldwide Tax Summaries、個人所得税（2026年九月27日取得） |
| オスロ | $384K | 38% | $616K | PwC Worldwide Tax Summaries、個人所得税（2026年九月27日取得） |
| ベルリン | $451K | 45% | $549K | ミュンヘンと同じ税率表 |
| ダブリン | $466K | 47% | $534K | PwC Worldwide Tax Summaries（アイルランド所得税区分、2026年九月27日取得）および2025年財政法第2条（2026年のUniversal Social Charge区分） |
| アムステルダム | $472K | 47% | $528K | PwC Worldwide Tax Summaries、個人所得税（2026年九月27日取得） |
| ストックホルム | $493K | 49% | $507K | Skatteverket、2026年の地方税率と2026年の国税所得税の課税基準 |
| ブリュッセル | $527K | 53% | $473K | PwC Worldwide Tax Summaries、個人所得税（2026年九月27日取得） |
| コペンハーゲン | $605K | 61% | $395K | PwC Worldwide Tax Summaries、個人所得税（2026年九月27日取得） |
給与、配当、定額課税
本ページの数字はすべて給与に対する税だ。自分の会社から配当として$1Mを受け取るオーナーには、別の請求書が届く。まず法人税、次に配当への税がかかり、都市の順位も入れ替わる。キプロスでは、ノンドム居住者がその配当に払う防衛税は0%だ。
いくつかの国では、新たな移住者は累進税率から外れることもできる。イタリアは新居住者の国外所得に定額税を課しており、2025年十二月31日以降に移住する人については€200,000年から年€300,000に引き上げ、家族一人につき€50,000を加える。スイスの複数の州は、富裕な外国人に所得ではなく支出に基づいて課税する。これらの制度は新規移住者向けの特別制度とスイスの包括課税とイタリアの定額税の比較で比べている。
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出典
- UAE政府、税制
- UAE政府、法人税
- モナコ政府、モナコの税制
- Andersen Cyprus、2026年の税制改革
- KPMG Cyprus、ノンドム延長に関する通達2/2026
- スイス連邦税務局、2026年連邦税率表
- KPMG Swiss Tax Report（finews.ch経由）
- ポーランド財務省、所得税率
- IRS、2026年インフレ調整
- ニューヨーク州、2026年源泉徴収表
- Belastingdienst、2026年税率
- オランダ政府、30%ルーリング
- ドイツ連邦司法省、所得税法（EStG）第32a条
- フランス税務当局、2026年税率表
- BOFiP、高所得付加税
- BOFiP、高所得者最低税
- GOV.UK、2026年度から2027年度の所得税率
- HMRC、英国外個人の課税改革
- デンマーク税務庁、2026年税率区分
- KPMG、イタリア2026年予算法
数値はPatrician.ch 2026モデルに基づくもので、米国籍以外の単身申告者を想定した目安となる主要税率区分です。2026年10月時点。調査であり、税務、法務、移民に関する助言ではありません。