Ja. Italien plant eine Wegzugsteuer für Privatpersonen, die erste, die auf Einzelpersonen zielen würde. Artikel 17 des Haushaltsentwurfs 2027 würde dem italienischen Einkommensteuergesetz einen neuen Artikel 307-bis hinzufügen und 26% auf die Anlagegewinne erheben, die ein Einwohner aufgebaut, aber nie realisiert hat, und zwar in dem Moment, in dem er ins Ausland zieht. Bisher besteuerte Italien den Wegzug nur bei Unternehmen.
Es ist ein Vorschlag. Der Ministerrat billigte den Entwurf am 28. Oktober, seine Vorlage an das Parlament wurde am 30. Oktober genehmigt. Das Parlament muss den Haushalt bis zum 31. Dezember verabschieden, und jeder Artikel kann unterwegs geändert oder gestrichen werden. Wird der Text unverändert verabschiedet, gilt er für jeden Verlust des italienischen Steuerwohnsitzes, der ab dem 1. Januar 2027 wirksam wird.
Wer zahlen würde
Der Entwurf nennt 3 Bedingungen, die alle erfüllt sein müssen:
- Sie waren in den 10 Jahren vor dem Wegzug mindestens 6 Jahre in Italien steuerlich ansässig. Die Staatsangehörigkeit spielt keine Rolle: Ein Italiener und ein Ausländer, der in Italien gelebt hat, werden gleich behandelt.
- Ihr Finanzvermögen beträgt insgesamt mindestens €800,000, bewertet zum 31. Dezember des Jahres vor dem Wegzug. Laut Il Sole 24 Ore zählen Bankeinlagen nicht mit.
- Der Wegzug kostet Italien das Recht, diese Gewinne zu besteuern, was nach den meisten italienischen Doppelbesteuerungsabkommen der Fall wäre.
Dieselben Regeln erfassen auch einfache Gesellschaften (società semplici) und nichtgewerbliche Körperschaften, wie Fiscomania anmerkt, wobei der Text offenlässt, wie das Kriterium von 6 aus 10 Jahren auf sie anzuwenden ist.
Was besteuert würde
Bemessungsgrundlage ist der Gewinn je Vermögenswert: sein Wert am Bewertungsstichtag abzüglich der steuerlichen Anschaffungskosten. Erfasst sind Aktien, einschließlich Beteiligungen an nicht börsennotierten Gesellschaften, börsennotierte und nicht börsennotierte Wertpapiere, Investmentfonds, Derivate, Edelmetalle und Kryptowerte. Immobilien, Dividenden und Zinsen bleiben außen vor. Einen Freibetrag gibt es nicht: Ist die Schwelle von €800,000 überschritten, fällt die Steuer ab dem ersten Euro Gewinn an, und ein Verlust auf einer Position mindert den Gewinn auf einer anderen nicht.
Der Satz beträgt 26%, der reguläre italienische Satz auf Kapitalerträge. Italienische und andere begünstigte Staatsanleihen zählen mit 48.08% des Gewinns, effektiv also 12.5%. Kryptowerte werden bei einem Verkauf in Italien mit 33% besteuert, und Kommentatoren weisen darauf hin, dass der Text nicht klärt, welchen Satz die Wegzugsteuer auf sie anwenden würde.
Wann Sie zahlen würden
Die Steuer ist innerhalb von 180 Tagen nach Ende des Wohnsitzes fällig. Bei einem Umzug in ein anderes EU-Land oder in ein Land, das nach EU-Standard Steuerinformationen mit Italien austauscht, lässt sie sich unter 2 Bedingungen stunden: 50% sofort zahlen und eine Sicherheit leisten. Die Stundung läuft 5 Jahre bei einem Ziel in der EU und 10 Jahre bei allen anderen. Innerhalb dieser Frist wird die Steuer auf jeden Vermögenswert fällig, den Sie verkaufen oder verschenken. Halten Sie den Vermögenswert bei Fristende noch, geht er im Todesfall über oder ziehen Sie nach Italien zurück, entfällt die Steuer darauf, und die vorab gezahlten 50% werden erstattet.
Ein Rechenbeispiel
Ein Einwohner Mailands, der seit 10 Jahren dort lebt, hält ein Portfolio börsennotierter Aktien im Wert von €2,000,000 am 31. Dezember, gekauft für €1,200,000. Er zieht ins Ausland, sein italienischer Wohnsitz endet am 1. Januar 2027. Der Gewinn beträgt €800,000, bei 26% ergibt sich eine Steuer von €208,000, fällig innerhalb von 180 Tagen. Zieht er in ein EU-Land, könnte er jetzt €104,000 zahlen und den Rest nur, wenn er innerhalb der Stundungsfrist verkauft. Außerhalb der EU hängt dieselbe Stundung davon ab, dass das Ziel auf der Liste kooperierender Staaten steht, die das Ministerium für Wirtschaft und Finanzen noch veröffentlichen muss. Andernfalls zahlt er die vollen €208,000 innerhalb von 180 Tagen.
Die Zeitfalle des Jahres 2026
Italien prüft den Wohnsitz Jahr für Jahr. Wer Ende 2026 wegzieht, kann für das gesamte Jahr 2026 noch als in Italien ansässig gelten und erst ab 2027 als nicht ansässig, wie Taxing.it betont. Damit fiele der Wegzug unter die neuen Regeln, mit dem Portfolio bewertet zum 31. Dezember 2026. Wer um den Jahreswechsel wegziehen will, sollte das Datum des Wohnsitzendes am endgültigen Text prüfen lassen, bevor er sich darauf verlässt, dass der Wegzug nicht erfasst ist.
Die Flat Tax für Neuzuzügler
Italien erhebt von wohlhabenden Neuzuzüglern eine Pauschalsteuer auf ihr Auslandseinkommen, angehoben auf €300,000 pro Jahr von zuvor €200,000 für alle, die ab 2026 zuziehen. IMI Daily merkt an, dass die Berichte zu Artikel 17 offenlassen, ob die Wegzugsteuer auch wegziehende Flat-Tax-Residenten träfe, und dass ein Flat-Tax-Resident, der 2021 zugezogen ist, beim Wegzug 2027 das Kriterium von 6 aus 10 Jahren bereits erfüllen würde. Für eine Familie, die Italien gegen die Schweizer Pauschalbesteuerung abwägt, liegt diese offene Frage nun auf der Wegzugseite der Entscheidung.
Warum die Einnahmen so gering sind
Der technische Bericht der Regierung beziffert den Bruttoertrag auf €6.74 Millionen pro Jahr und €3.37 Millionen im Jahr 2027, berichtet Il Sole 24 Ore. Dieselbe Zeitung hält fest, dass die potenziell betroffenen Steuerpflichtigen rund 73% des italienischen Finanzvermögens halten. Eine Steuer, die auf so breiter Basis so wenig einbringt, wirkt weniger wie eine Einnahmequelle als wie ein Wegzoll, und Pagella Politica nennt sie eine sehr eigentümliche Vermögensteuer.
Hält sie vor dem EU-Recht stand?
Wegzugsteuern in der EU haben eine lange Geschichte vor Gericht. In der Rechtssache de Lasteyrie du Saillant, C-9/02, entschieden am 11. März 2004, befand der Gerichtshof der EU, dass Frankreichs ursprüngliche Wegzugsteuer für Privatpersonen die Niederlassungsfreiheit verletzte. Der italienische Entwurf antwortet auf diese Rechtsprechung mit seiner Stundung, knüpft sie aber an die Zahlung von 50% und eine Sicherheit. Am 15. Oktober stellten die Schlussanträge eines Generalanwalts in der Rechtssache C-430/25 zur polnischen Wegzugsteuer die Besteuerung von Gewinnen infrage, die entstanden sind, bevor die Person ansässig wurde, berichtet Fiscomania. Der Gerichtshof hat noch nicht entschieden.
Wo Italien im Vergleich stünde
Mit diesem Artikel würde Italien zu den europäischen Ländern aufschließen, die den Wegzug bereits besteuern, darunter Frankreich, Deutschland, die Niederlande, Norwegen und Spanien. Das Vereinigte Königreich kennt keine. Regel, Satz und Stundung jedes Landes finden Sie unter Wegzugsteuer nach Land, Italiens aktuelle Lage unter Italien verlassen.
Wohin wegziehende Italiener blicken
Die naheliegendsten Antworten liegen an Italiens Grenzen. Lugano, gleich jenseits der Grenze bei Mailand, liegt auf Platz 9 der Patrician.ch 100 und besteuert ein Einkommen von $1M mit 35%. Monaco erhebt keine Einkommensteuer auf Einwohner und liegt auf Platz 3. Weiter entfernt besteuert Zug $1M mit 21%, Dubai mit 0%. Mailand selbst liegt auf Platz 52. Vergleichen Sie jeden dieser Orte mit Ihrer eigenen Lage im Rechner oder in der Patrician.ch 100.
Quellen
- Il Sole 24 Ore, die Wegzugsteuer im Haushaltsentwurf
- ItaliaOggi, Wegzugsteuer auf Privatpersonen ausgeweitet
- Fiscomania, Artikel 307-bis TUIR
- Pagella Politica, der technische Bericht
- AX Fiduciaire, der Zeitplan des Entwurfs
- Taxing.it, Zeitpunkt und Wohnsitz
- IMI Daily, Flat-Tax-Residenten und EU-Rechtsprechung
- KPMG, Italiens Flat Tax angehoben
Die Zahlen stammen aus dem Patrician.ch Modell 2026: indikative Spitzensteuersätze für eine alleinstehende, nicht US-steuerpflichtige Person, Stand Oktober 2026. Recherche, keine Steuer-, Rechts- oder Migrationsberatung.