Italiens Haushaltsentwurf 2027 würde die nicht realisierten Anlagegewinne von Einwohnern, die mit mindestens €800,000 an Finanzvermögen wegziehen, mit 26% besteuern, und zwar für jeden Wegzug, der ab dem 1. Januar 2027 wirksam wird. Der vollständige Entwurf, wen er träfe und was sich noch ändern kann, steht unter Italiens Wegzugsteuer. Diese Seite behandelt die andere Hälfte der Entscheidung: wohin, und was jede Adresse von einem Italiener verlangt, bevor sie ihn als weggezogen betrachtet.
Die Regel, die alles entscheidet: Italiens schwarze Liste
Steuerlich aus Italien wegzuziehen ist nicht dasselbe, wie Italien zu verlassen. Nach Artikel 2 Absatz 2-bis des italienischen Einkommensteuergesetzes gilt ein italienischer Staatsbürger, der in ein Land auf der Liste des Dekrets vom 4. Mai 1999 zieht, weiterhin als in Italien ansässig, bis er das Gegenteil beweist, erklärt Taxing.it. Solange diese Vermutung gilt, geht kein Wohnsitz verloren, die Wegzugsteuer käme also gar nicht erst zur Anwendung, merkt Fiscomania an, und Italien besteuert ihn weiter als Einwohner.
Die Liste zählt, weil es darauf ankommt, wer darauf steht und wer nicht:
- Die Schweiz ist gestrichen. Ein Dekret vom 20. Juli 2023 hat die Schweiz mit Wirkung ab 2024 von der Liste genommen, berichtet InformazioneFiscale. Ein Italiener, der nach Lugano zieht, muss nicht mehr beweisen, dass der Umzug echt ist. Die italienische Steuerbehörde muss beweisen, dass er es nicht ist.
- Monaco und die VAE stehen weiterhin darauf. Ein Italiener, der nach Monaco oder Dubai zieht, trägt die Beweislast für den Umzug: ein echtes Zuhause, Leben und Interessen im neuen Land, nicht in Italien.
Für ausländische Staatsangehörige, die Italien verlassen, gilt die Vermutung nicht: Sie ist nur für italienische Staatsbürger geschrieben.
Schweiz: steuerfreie Gewinne und die Pauschalbesteuerung
Die Schweiz bietet zwei Dinge, die keine italienische Adresse bietet. Sie besteuert keine Kapitalgewinne auf privatem beweglichem Vermögen, Aktien und Fonds eingeschlossen, gemäß Artikel 16 des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer. Und die meisten Kantone bieten weiterhin die Pauschalbesteuerung: Ein Ausländer, der in der Schweiz nicht erwerbstätig ist, kann statt nach Einkommen und Vermögen nach seinem Aufwand besteuert werden.
Die Untergrenze des Bundes für die Pauschalbesteuerung liegt bei CHF 434,700 steuerbarem Aufwand pro Jahr. Die Kantone setzen eigene fest: CHF 434,700 im Tessin und in Graubünden, CHF 425,194 in Genf, CHF 415,000 in der Waadt und CHF 250,000 im Wallis, laut der Eidgenössischen Steuerverwaltung. Zürich, Schaffhausen, Appenzell Ausserrhoden und Basel-Stadt haben sie abgeschafft. Sie wird seltener genutzt als früher: Ende 2018 zahlten 4,557 Personen CHF 821 Millionen an Pauschalsteuer, 2022 waren es 3,478, davon 841 im Wallis, 725 im Tessin und 706 in der Waadt, laut der Kantonsumfrage des Blick.
Lugano
Lugano ist die naheliegende erste Station: dieselbe Sprache, dieselbe Seenlandschaft, eine kurze Fahrt von Mailand und ein Kanton, der an der Pauschalbesteuerung festhält. Bei einem Gehalt von $1M bleiben $647K. Lugano liegt auf Platz 9 der Patrician.ch 100.
St. Moritz und Gstaad
Für eine Familie, die nicht vor Ort arbeiten muss, sind die Alpenorte in Kantonen mit Pauschalbesteuerung die andere klassische Wahl. St. Moritz in Graubünden liegt auf Platz 17, Gstaad im Kanton Bern auf Platz 14. Bei einem Gehalt von $1M bleiben dort $723K bzw. $635K.
Zug
Für einen Italiener, der weiter arbeiten wird, bleiben in Zug $787K von einem Gehalt von $1M; Zug liegt auf Platz 11.
Monaco: keine Einkommensteuer, aber die Beweislast
Monaco erhebt von seinen Einwohnern keine Einkommensteuer für natürliche Personen, französische Staatsangehörige ausgenommen, und keine Vermögensteuer. Für eine Aufenthaltsgenehmigung braucht es eine Wohnung im Fürstentum und eine Referenz einer monegassischen Bank, die ausreichende Mittel bestätigt. Die Regierung legt keinen festen Betrag fest. Für einen italienischen Staatsbürger bedeutet Monacos Platz auf der schwarzen Liste, die Belege eines echten Lebens dort zu sammeln: die Wohnung, die Tage, die Familie, die Clubs, die Ärzte. Monaco liegt auf Platz 3 der Patrician.ch 100.
Dubai: keine Einkommensteuer, weiter entfernt
Dubai erhebt keine Einkommensteuer auf natürliche Personen; von einem Gehalt von $1M bleiben $1M. Dubai liegt auf Platz 2. Wie Monaco steht es auf Italiens schwarzer Liste, für einen italienischen Staatsbürger gilt also dieselbe Beweislast.
Die Stundung der Wegzugsteuer gibt es nicht überall
Der Entwurf erlaubt den Aufschub der Steuer, gegen eine Vorauszahlung von 50% und eine Sicherheit, nur bei einem Umzug in ein EU-Land oder in ein Land, das nach EU-Standard Steuerinformationen mit Italien austauscht. Die Schweiz, Monaco und die VAE liegen außerhalb der EU, und die Liste der berechtigten Länder bleibt einem Dekret des Ministeriums für Wirtschaft und Finanzen überlassen, das noch nicht veröffentlicht ist, merkt Fiscomania an. Bis dahin kann niemand sagen, ob ein Umzug nach Lugano oder Monaco für eine Stundung infrage käme.
Bleiben: die andere Seite der Bilanz
Zum Vergleich: In Mailand selbst bleiben $553K von einem Gehalt von $1M, Platz 52. Ein Ausländer, der jetzt nach Italien zieht, zahlt pauschal €300,000 pro Jahr auf Auslandseinkommen, zuvor €200,000, und würde nach 6 von 10 Jahren beim Wegzug das Kriterium der Wegzugsteuer erfüllen. Das vollständige Ranking ab Italien finden Sie unter Wegzug aus Italien, die Schweizer Pauschalbesteuerung gegen Italiens Flat Tax im direkten Vergleich und jeden Ort im Vergleich zu Ihrer eigenen Lage im Rechner.
Quellen
- Il Sole 24 Ore, die Wegzugsteuer im Haushaltsentwurf
- Fiscomania, Artikel 307-bis TUIR
- InformazioneFiscale, die Schweiz von der schwarzen Liste gestrichen
- Fiscomania, Monaco und die schwarze Liste
- Taxing.it, die Länder der schwarzen Liste
- Schweizerische Eidgenossenschaft, Bundesgesetz über die direkte Bundessteuer, Art. 16
- Eidgenössische Steuerverwaltung, Besteuerung nach dem Aufwand
- Eidgenössisches Finanzdepartement, Pauschalbesteuerung
- Blick, die Zahl der Pauschalbesteuerten nach Kanton
- Regierung von Monaco, Steuern in Monaco
- Regierung von Monaco, Aufenthaltsgenehmigungen
- KPMG, Italiens Flat Tax angehoben
Die Zahlen stammen aus dem Patrician.ch Modell 2026: indikative Spitzensteuersätze für eine alleinstehende, nicht US-steuerpflichtige Person, Stand Oktober 2026. Recherche, keine Steuer-, Rechts- oder Migrationsberatung.